浅析我国中小企业纳税筹划过程中存在的问题及其对策.pdfVIP

财税广角 浅析我国中小企业纳税筹划过程中存在的问题及其对策 贾金辉 陕西西安长庆油田分公司资金结算中心 摘要 纳税筹划是纳税人出于自己经济利益最大化为 目标，通过周密地策划，做出以减少税负为 目的的经济行为。现今 我国中小企业纳税筹划还存在诸多问题。必须积极转变纳税筹划的意识、大力提高纳税筹划的水平。 关键词：纳税筹划；纳税筹划意识 随着世界经济一体化的形成，企业竞争 日益激烈，我国中 方式都采用 “拿来主义”原则，产生了不按税法规定筹划的风险。 小企业在拥有更多的机遇的同时，也面I临更大的挑战和压力。 二、解决企业纳税筹划问题的对策 尤其全球金融危机的加剧，对许多中小企业来说又如雪上加霜， 1．企业要积极转变纳税筹划的意识。企业要提高对纳税筹 如何使用好税收政策使企业迎接机遇，走出困境，是企业生存 划的认识 ，认清偷逃税、人情税、关系税只是 “死胡同”，不 迫在眉睫的问题 。 能消极对待高税负，纠正错误思想 ，走出 “纳税筹划就是偷漏 一 、 企业纳税筹划的现状及存在的问题 税”、 “纳税筹划就是税负最低”等误区。企业的管理者要积 虽然我国经过十多年的发展，越来越多的企业认识到纳税 极支持企业开展纳税筹划工作 ，树立依法纳税、合法节税的理 筹划对企业经营决策和发展的重要性，但是纳税筹划对于中小 财观念，为开展纳税筹划提供有力的支持。企业的财会人员要 企业来说往往是一个难题。主要表现为以下几方面： 消除传统定向思维 ，培养筹划节税的意识 ，做好份 内筹划工 1．税收法律体系不够健全。我国现阶段税法状况是立法级 作 ，为企业决策者进行纳税筹划提供 良策。 次不高 ，税收法律体系的科学性、权威性和规范性不够 ，透明 2．企业要大力提高纳税筹划的水平。企业纳税筹划者必须 度不高 ，可操作性不强，急需量化、细化 ，有的需要重新规定。 提高 自身综合素质 ，熟练掌握专业知识 ，吃透和掌握税收征管 加之我国的税收优惠政策对不同地区有着差异性。这些因素对 程序和具体方法 ，把握企业基本情况 ，要能够发现企业的筹划 税务机关和纳税人造成了许多不便。 需求和业务空间 ，在纳税筹划中应遵守和把握 “服从干财务管 2．税务系统的征管水平不高，偷税漏税有机可乘，税收 理总体 目标 ”、 “服务于财务决策过程”、 “依法性 ”、 “综 筹划缺少动力。由于我国税收立法滞后，税法、税收制度不够 合性”、 “事先筹划”等原则 ，合理选择和运用税收优惠政策 ， 完善和健全，税收征收管理工作跟不上，加之中小企业天生底 采用最合适的纳税筹划方法。 子薄 ，无法与大企业竞争，偷税、漏税便成了部分中小企业求 3．企业要加强选用纳税筹划的高级人才。纳税筹划实质是 生的重要手段。虽然近年来我国税收监管力度不断加强。但我 一 种高层次、高智商、高风险的规划性理财活动 ，企业应聘请 国现行的税务执法的透明度不高 ，为偷税漏税的生存提供了肥 训练有素富有实效的能手或专家来办理相关重要纳税筹划业务。 沃的土壤 ，偷税漏税有可乘之机，税收筹划 自然缺少动力，企 并营造良好的环境 ，制定高效的激励机制 ，来吸引、选择和使 业对进行合法的节税筹划活动也失去积极性。 用纳税筹划高级人才 ，为企业依法节税开展优质服务。 3．宣传迟钝，税收筹划意识薄弱。纳税筹划在国外已是个 4．根据企业具体情况 ，适时进行纳税筹划。(1)充分利用 非常普遍的现象，非常流行，在国际企业中也得到广泛地应用， 税法的优惠条款 ，根据 自己的实际情况 ，直接利用各项相关优 一 些西方国家 ，已有着很深刻的研究 ，且形成了一套比较成熟 惠规定 ，或积极创造条件来利用这些优惠规定 (2)利用税法的 的理论和颇有借鉴意义的操作方法。而在我国 ，通过纳税筹划 选择性条款，现行税法在具体情况下有时留给纳税人有一定的 降低税负的官方宣传明显缺乏，除了部分专业税务杂志定期刊 选择空间 ，纳税人可根据 自己的实际情况做出对 自己有利的选 出