高速公路经营企业内部控制机制构建设想.pdfVIP

财税FinanceandTax 研究 簿 高速公路经营企业内部控制机制构建设想 张军生 山东高速股份平阴黄河大桥管理处 【摘 要】目前，内控机制在我国企业中的重要性愈发凸显，越来越多的企业都将内控机制的建设提上日程，并作为内部管理的重 中之重。高速公路经营企业不同于一般企业单位，除了总部之外，其还具有下属分子公司、管理处等收费、养护单位，内控机制的构建 与执行也更加复杂。基于此，本文立足于高速公路经营企业，围绕 内控机制展开探讨，试设想该类企业内控机制的构建要点。 【关键词】高速公路经营企业；内部控制；构建；执行 一 、 高速公路经营企业内部控制机制概述 4．监督 1．高速公路经营企业实施内控机制的背景分析 制度的真正有效，离不开良好的监督。作为内控机制的构成 高速公路是我国基础设施建设的重要组成部分 ，在交通运 之一，监督是指高速公路经营企业在内控机制的运行中，要对内 输系统中起着关键性的作用。同时，高速公路的建设对国民经济 控机制的实施过程实施监控。一旦内控环境发生变化 ，能够迅速 发展起着巨大的推动作用。但在我国高速管理领域，其成长发展 反应。在内控机制中，承担监督任务的主要为内部审计。内部审 的时间还不长，管理中还存在着这样那样的漏洞。例如，我国的 计是企业针对经营管理的一种内部监督与评价活动。内部审计既 部分高速公路招投标程序并不透明；承建单位挤 占、挪用建设资 是企业的一种经济监督形式，也是内控机制的有效构成部分。 金；建设项目出现 “三超”等情况时有发生，这都给高速的投建 5．信息与沟通 单位带来了巨大的挑战。提升高速建设资金的投放效率，充分保 除上述之外，信息与沟通也是 内控机制的一项重要组成部 障高速公路社会效益和经济效益的高度统一，成为现今社会讨论 分。企业的各个组织机构和员工都需充分有效的信息和及时的沟 的热点问题。在此背景下，高速公路实行有效的内控管理成为解 通以确认和评估风险，以更好的实现企业 目标。 决这一问题的有效手段。 三、当前我国高速公路经营企业内控机制的实施有效性 2_古速公路经营企业内控机制内涵 首先，目前我国高速公路经营企业的管理者等人员普遍对内 近年来，随着中国经济的快速发展，高速公路行业在国民经 部控制的认识不到位。虽然有些高速公路经营企业的管理者已具 济发展中所起的作用也越来越大。由于高速公路行业存在着周期 备一定的风险意识 ，但是对内控 目标的认识尚浅，尚未充分认识 长、资金流量大、跨区域经营等特点，所以实行内部控制管理成 到内控机制的重要性 ，也未意识到内控机制能够改善企业的内部 为高速管理单位主流的内部管理手段。有效的内部控制管理机制 管理，促进企业的未来发展。有些企业管理者甚至认为内控机制 可以有效的保障资金及财产的安全，保证国有资产的保值增值， 等于变相额外增加手续 ，加大了工作量，却并不能实际带来经济 对企业的未来发展也有着深远的影响。高速企业的内控是企业为 效益。还有些企业管理者将内控简单等同于财务管理，不懂内控 了提升经营经营运作的效率，保证资产的保值增值 ，提高资源的 “五要素”，也未将其提升至企业战略管理的高度，内控效果大 使用效率而采取的一系列控制措施的管理体系。 打折扣。 二、高速公路经营企业内控机制的主要构成 其次，现如今我 国的高速公路企业内控管理的执行力不 1．控制环境 强。企业成长理论曾提出，企业在经营规模扩张阶段 ，企业的 作为企业内控机制的基础，控制环境通常包括公司治理结 内部管理能力和财务管理能力往往会落后于企业的发展速度。 构 、内部机构及岗位设置和人员权限分配、人力资源等。控制环 当企业发展到一定规模 ，形成企业集团化发展，企业各分公司 境是内控机制赖以生存的土壤，是其存在与发展的基础。内控环 会为了各 自利益而争权夺利 ，集团的整体 目标很难得到各分公 境不仅能体现企业的风格，而且还将影响管理者等的内控意识 ， 司的认可。集