项目财务预算管理概述.pptVIP

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2015-08-06 发布于贵州
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项目财务预算管理概述.ppt

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任务三编制现金预算与预计财务报表现金收支差额与期末余额均要通过协调资金筹措及运用来调整。应当在保证各项支出所需资金供应的前提下，注意保持期末现金余额在合理的上下限度内波动。因为现金储备过少会影响周转，现金过多又会造成浪费，所以现金余额既不是越大越好，也不是越少越好。因此，企业不仅要定期筹措到抵补收支差额的现金，还必须保证有一定现金储备。当收支差额为正值(称为现金结余)，在偿还了利息和借款本金之后仍超过现金余额上限时，就应拿出一部分钱用于有价证券投资；但一旦发现还本付息之后的收支差额低于现金余额下限，就应抛出一部分有价证券来补足现金短缺；如果现金收支差额为负值(即现金短缺)，可采取暂缓还本付息、抛售有价证券或向银行借款等措施。现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。在上述各种预算的基础之上，可以编制预算期的现金预算表。上一页下一页返回任务三编制现金预算与预计财务报表 8.3.2预计财务报表的编制财务预算中的预计财务报表主要包括预计利润表和预计资产负债表。 1.预计利润表的编制预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果(包括利润总额、净利润)计划水平的一种财务预算。它是控制企业经营活动和财务收支的主要依据。预计利润表编制的主要依据是销售预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等有关预算资料。上一页返回任务四执行预算与考核预算 8.4.1预算的执行企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。企业应当强化现金流量的预算管理，严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标，建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况，利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业财务预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。　下一页返回任务四执行预算与考核预算 8.4.2预算的调整企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。企业应当建立内部的弹性预算机制，企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，企业财务管理部门应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。上一页下一页返回任务四执行预算与考核预算 8.4.3预算的分析与考核企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。开展预算执行分析，企业管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分，客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。上一页返回项目八财务预算管理任务一了解企业财务预算任务二掌握财务预算的编制方法任务三编制现金预算与预计财务报表任务四执行预算与考核预算任务一了解企业财务预算 8.1.1 财务预算的概念 1.财务预算的定义预算是指企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。　财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。下一页返回任务一了解企业财务