企业应正确合理地运用税收筹划.pdfVIP

2011．04 西部大开发 ·中旬 企业管理 W EST CH lNA D EV ELO PM E T 企业应正确合理地运用税收筹划 王 丹 ．张 毅 (中国建设银行大连市分行 ，辽宁 大连 116001) 摘 要：税收筹划 目前在社会上运用并不广泛，本文对税收筹划的概念、原则、特点和意义进行了阐述，希望能够让更多的企业管理人 员和财务工作者对此更为关注。 关键词 ：税收筹划；税收法规：纳税风险；经营利润 中图分类号：F812．42 文献标识码：A 文章编号：1009-8631(2011)04-0141—01 税收筹划理论虽然在学术领域早已被广泛研究．但是在社会上 也避免了事后 的种种烦恼 还并不被普通 民众所熟知，通常大家提到税收缴纳这个问题时．比 税收筹划的一个重要的特点就是它的计划性，税收筹划的各种 较常见的想法离不开 “依法纳税”和 “偷税漏税”，由于对复杂的税收 方法，都是在纳税人的经营活动发生之前进行研究和策划的。只有 制度 了解甚少 ，企业在纳税管理方面非常被动 ，普遍没有意识到合 事先实施，才符合税收筹划的特点，才能将各种筹划技术进行运用， 理纳税其实也可以为企业节约经营成本。现代企业经营管理中．深 达到为企业减轻税收负担的目的。经营活动发生之后 ，更多的是要 入研究国家和地方 的税收制度 ，做好税收筹划 ，对于企业规避纳税 考虑如何准确的将所发生的税款及时进行缴纳 ，而谈不上通过筹划 风险，降低纳税成本将会发挥重要的作用。 降低税负了。 一 、 税收筹划的概念及意义 四、税收筹划可以降低企业经营的风险 税收筹划是纳税人在国家税收法律规定许可范围内．通过对投 绝大多数企业研究税收问题，都是出于想要降低税收负担，增加 资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排，以充分利用税收法规 企业收益的 目的。但是，在现实社会中．企业往往因为未能正确理解 所提供的包括减免税在内的一切优惠政策和运用税收法规所允许的 和遵守税收法规和相关政策 ．或者只顾眼前利益而投机取巧，给企 技术差异，从而达到尽可能降低税收负担或递延缴纳税款的 目的，以 业造成了各种涉税风险，导致企业未来经济利益可能会受到影响。 使纳税人获得最大的经济利益。也称节税。税收筹划的基本原则是在 企业在研究和实施税收筹划的过程中，渐渐加深了对税法的理解 ． 不违背法律和社会观念的前提下，依靠规范健全的财务核算制度，对 提高了对税法掌握的准确程度，纳税意识不断增强。财务核算的水 企业的税务进行筹划管理。税收筹划的基本原理是运用一定的技术 平和质量也得到了提升 ，企业会逐渐纠正原有的不正确的思想和做 方法，实现节税、避税和税负转嫁。税收筹划的意义在于可以降低企 法，减少了纳税失误，有效的避免了潜在的风险。 业税收成本，降低企业纳税的风险，使企业实现财务成果最大化。 五、运用税收筹划可以更好的了解和掌握税法 二、税收筹划不能突破法律的界限 税收筹划的前提是不违反税法，纳税人如果要进行税收筹划。首 税收筹划决不是偷税、漏税、逃税、欠税 、骗税、抗税，税收筹划的 先要熟悉各种税收法律、法规，掌握各种税收政策，迫使企业认真学 前提是不能违背税法条文和国家的立法意图 企业实施税收筹划首 习、反复研究税法，只有将税法研究透彻了，才能从中寻找和发现有 先应当认真研究和深入了解国家和地方的税收法律和政策规章，建 效减轻企业税收负担的途径。如果对税法不能熟练掌握，可能连依 立健全企业的财务核算制度，强化纳税意识，规范纳税行为。在此基 法正确纳税都无法做到，更谈不上进行税收筹划了。在企业的现实 础之上，企业逐步运用筹划的思路去思考问题，精心规划经营活动 经营过程中，面临的环境和 内外部情况是不断变化的，没有一模一