企业所得税法律制度教程详解.pptVIP

【例3】某生产企业经税务机关核定，某年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，固定资产盘盈18万元，转让固定资产取得收入4万元，其他收入6万元，计算其全年收入总额。 【解】 收入总额：700+50+18+4+6＝778（万元） 【例4·多选】下列项目中，应视同销售的行为有（ 　） 　 A.将产品用于连续生产最终产品 　B.将产品用于职工福利 　 C.将产品用于机构间转移 D.将产品用于对外捐赠 —— 费用 是指企业为生产、经营商品和提供劳务等所发生的可扣除的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。 所得税前可扣除的税金 (6)利息费用。企业在生产经营活动中发生的利息费用，按下列规定扣除。 ①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出：可据实扣除。 ②非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 ③关联企业利息费用的扣除。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 具体标准如下：金融企业为5：1；其他企业为2：1。 ④企业向自然人借款的利息费用的扣除。 企业向股东或其他与企业有关联关系的自