企业国有资产投资、经营及监督关系的法律规范：论国有资本经营预算制度的法理基础与法价值.pdfVIP

讨 · 法律 2009年第4 企业国有资产投资、经营及监督 关系的法律规范 编者按：今年 5月1日，由十一届全国人大常委会第五次会议高票通过的 中华人民 共和国企业国有资产法 就要实施了。该法在界定企业国有资产法的性质和范围、企业国 有资本出资人的法律地位、企业国有资本经营预算制度等方面都有实质性的创新。由于企 业国有资本所涉及的法律关系主体的权利和义务、资本经营预算制度的实施等还需要在 实践中逐步调整完善，本刊特约请 了有关的专家就上述问题进行具体的论述，以期为制定 中华人民共和国企业国有资产法》的实施规范提供帮助。 论国有资本经营预算制度的法理基础与法价值 徐孟洲 贾剑非 (中国人民大学法学院，北京 100872) 摘要：国有资本不仅具有资本的自然属性，即资本增值性，还具有公共性，因而表现出双 重属性。国资预算是一种不同于公共预算的特别预算或日专门预算，其应更具灵活性。在法学 语境下，国资预算制度是调整国有资本经营收支关系并规定各利益相关主体权利义务的法律 制度。国资预算制度的客体包括金融类国有资本在内的各类企业国有资本及其经营收支行 为。国资预算制度的法理基础是国家股东权理论，分红权是国家股东权的核心。国资预算制度 的价值主要表现为公平、效益和民主 ‘ 关键词：企业国有资本；经营预算；法理基础；国有企业 中图分类号：DF411 文献标识码：A 文章编号：1005-9512(2009)04—0003—06 作为世界上拥有最多国有资产的国家，我国 企《业国有资产法》的制定对于保障国家的财 产权利具有里程碑意义。 业国有资产 不仅反映了改革开放三十年来的经济法学理论上 的创新成果，而且确认了诸多创新制度，其中一个重要的创新在于确立了国有资本经营预算 制度 (以下简称国资预算制度)。对这一创新性的国资预算制度所涉及的基本问题进行法学理 论上的研究并探讨其实践的法价值是十分必要的。 一 、 国资预算制度的基本范畴解析 要明确国资预算制度，首先应当弄清其基本范畴的内涵，这些基本范畴主要包括国有资 作者简介：徐孟洲，中国人民大学法学院教授，博士研究生导师；贾剑非，中国人民大学法学院博士研 究生 。 2 本、国有资本经营预算、国有资本经营预算制度等。 (一)国有资本及其双重属性 根据公共产品理论，可以将国有资产分为公共性国有资产和营利性国有资产。当国有资 产转化为公司的资本金，则称之为国有资本，这是建立在现代公司理论基础上的。相应地，国 有资本包括公益性国有资本和营利性国有资本。资本表明的只是 种资本金投入，并不能涵 盖投入的目的。所以，一般认为，国有资本具有资本的自然属性，即资本增值性；同时它又不同 于其他的社会资本，还具有公共性，即表现出双重属性。国有企业可以从事营利性经营，如一 般的公司企业；也可以从事政策性经营或公益性经营，如政府设立的水、电、公共交通等公用 事业企业或控股公司、政策性银行等。 一 个普遍的“重叠共识’’是，由公有制为主导的国情和历史因素所决定，我国有一个不同 于西方国家的国情，就是国有企业多数存在于竞争性领域，在改革中又不可能使之退出竞争 性领域，将其完 私‘有化”。而发达资本主义国家的国有企业多存在于非竞争性领域，它们无 论在数量上还是在国民经济中所 占的地位和份额，都不可与我国的国有企业相提并论。我国 的国有资本与西方国家不同的特点，是我国建立国资预算制度的认识起点；巨量国有资本的 存在，使对其收益和投入的计划与预算尤为重要。 (二)国资预算的概念及性质 国有资本经营预算是指国家所有权代表机构依法定授权，以国有资本出资人身份依法取 得国有资本经营收入、安排国有资本经营支出的专门预算。此处的国有资本仅指以营利为 目 的的资本投入及其收益，公用事业类国有企业其资本性质虽然也是国有，但 目的是为社会提 供公共产品和服务，理应纳入公共预算。 ·