物业公司低值易耗品的核算.pdfVIP

C 。。N 安装工程的处理 借：营业税金及附加 安装工程公司承接安装工程，合同金额为100万元，第一 管理费用一 印花税 期先开20万元的安装发票，发票是到地税局代开，其中印花税 贷：待摊费用一 印花税 已经按100万元收入金额全额缴纳，营业税金及附加按20万元 待摊费用～ 营业税金及附加 (执行新准则的企业可 收入金额来缴纳，但到月底，这20万元未能确定收入，请问本 以使用预付账款或其他应收款等来代替) 月交纳的印花税和营业税金及附加记入本期成本费用?还是放到 在采用上面方法处理时要注意：虽然会计上在本期没有确认 确认收入的当月?如果不放到本月的成本费用当中，那本月所交的 收入和成本，但是本期在填纳税申报表时要按税法确认收入和 营业税金及附加应放到哪个科目啊?(虽然20万元发票已经开具， 成本费甩 因此会形成递延所得税资产。 但因财政未能拨款，本项工程尚未开工，而且也没收到任何预收 借：递延所得税资产 款，这种情况下暂不确认收入，这样做对吗?)(河北省 王心宇) 贷：所得税费用 ★在线专家： 确认收入年度再转回处理。 企业错误的地方是提前开具了发票，根据营业税实施细则规 这样处理既能满足会计又能满足税法的要求。 定建筑企业在收到预收款时才能开发票确认收入，这个施工企业 在没有收到任何款项的情况下就开发票显然是错误的。 固定资产更新改造的处理 在税法收入的处理上，因其发票已经开具，所以必须确认收入， 某单位2003年12月份购置营业用房原值1000万元，2006 即缴纳营业税和所得税时都要确认税法收入。 年l2月份更换取暖设施支出20万元(原取暖设施价值l0万元) 会计上如其成本也能计量，相关的款项收到不存在不确定 列入固定资产科目核算。请问如何提取固定资产折IH?原取暖设 性的情况下可以采用完工百比分法确认收入，如果完工百分比法不 施价值怎样从固定资产原值中扣除，如何进行账务处理?怎样计 能确认收入可采用完成合同法确认，即完：r_B．-t确认收入。 算房产税?(湖北省 孙思予) 显然会计和税法在确认收入的处理上是不同的。建议作如 ★在线专家： 下处理 ： 会计上更新改造时，应将固定资产账面价值结转计入在建工程。 开发票时 借：在建工程 借：应收账款 XX公司工程款 累计折旧 贷：其他应付款一 x×公司 固定资产减值准备 交纳的税费不能计入当期损失，要转到收入确认的当期，但 贷：固定资产 是在填企业所得税纳税申报表时需作为税法的支出项列支。 更换配件： 借：待摊费用 营业税金及附加 (执行新准则企业的可以 借：营业外支出(净损失) 使用预付账款或其他应收款等来代替，下同) 银行存款(变价利得) 贷：应交税费 应交营业税、城建税、教育费附加 贷：在建工程(配件账面价值) 借 待摊费用 印花税 更换完成后，将在建工程转让固定资产，然后按规定继续计提折IE／。 应交税费一 应交营业税、城建税、教育费附加 房产税： 贷：银行存款 根据规定，对于纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应 (上面也可以不使用待摊费用的，直接计入应交税费一 应交营业 增加房屋的原值，然后按增加后的价值，自用的按从价计征房产税。 税、城建税、教育费附加或印花税的借方，虽然印花税不在应交税费核算，