英国公共政策绩效审计的经验与借鉴.pdfVIP

财经监督lI 英 国公共政策绩效审计的经验与借鉴 ■／王祥君 摘 要：落实中央重大政策措施和对宏观调控部署情况进行审计监督是审计机关的一项重要工作。英国审计机关每年围绕 议会和公众关注的热点以及执政党的执政政策等重点开展公共政策绩效审计，在服务国家治理中发挥着重要作用。其在审计项 目的确定、审计内容的把握、审计质量的控制、审计成果的利用等方面的经验值得我们借鉴。 关键词：英国 公共政策 绩效 审计 中图分类号：F239．1 文献标识码：A 文章编号：1004—6070(2016}01—0057—03 英国是现代审计制度的发源地，绩效审计走在世界前 面对的有关经济、社会等诸多问题中只有一部分能够上升到 列。考察和研究英国公共政策绩效管理的运作机制以及公共 国家政策层面，一是某个特定领域的问题引起社会关注，要 政策绩效审计的经验与做法，对我国进一步加强和完善贯彻 求做出相应的政策调整，迫使政府重新安排某一范围内的秩 落实中央重大政策措施和宏观调控部署情况的审计监督具 序和利益关系：二是政府从公共利益出发主动酝酿一项政策 有重要的借鉴意义。 适应经济社会发展要求，解决或缓解政治日程上的经济、社 一 、 英国公共政策绩效管理的运作机制 会、环境等问题。政策问题确定后。英国政府通过专家咨询制 西方学者认为。国家是人们为实现公共利益，确保个人 定政策建议。对重大敏感问题，还会进行公开的社会辩论，最 生活和发展而做出权力让渡的结果。公共政策是现代国家进 后形成正式政策文本。需要形成法律的则以议案形式提交议 行公共管理的基本手段。对公共政策的定义，弗兰克·费希尔 会。下院接受议案后需要经过 “一读”、“二读”、三“读”程序以 认为．“将公共政策界定为对一项行动的政治上的决议，目的 及朝野各党的辩论和修改。当然，议案也有被否决的可能。议 在于解决或缓解那些政治日程上的问题，如经济、社会、环境 案通过下院的立法程序则被提交上院，上院提出修改意见交 等问题”．艾拉 夏·坎斯基认为 政“府的重要活动即为公共政 由下院修改后。议案提交英国国王。经国王批准正式成为法 策”．戴维 ·伊斯顿则认为 “公共政策是对全社会的价值作权 律。政府颁布的政策文本或形成法律后，即进入政府相关部 威性的分配”。尽管各国学者从不同学科对公共政策做出不 门政策执行阶段。 同解读．但公共政策都具有政治性、公共性、权威性、普遍性、 公共政策绩效审计是对政策运行情况及其效果的审计 目的性和预见性等特征。公共政策必须以解决公共问题为目 和评价．是重新配置政策资源的基本前提。通过公共政策绩 的，以实现公共利益为出发点和归属点．在社会公共事务管 效情况审计，评价政策效果，发现政策执行中的有关问题，揭 理中发挥管制、引导、调控或分配功能。 示政策执行结果与政策 目标的偏离程度，有关情况反馈议 公共政策运作过程主要包括政策问题的形成、政策方案 会，议会通过质询和问责机制，促进政府提高公共政策执行 的制定、政策方案的通过、政策的实施、政策的监督与评价五 能力，保障公共政策价值目标的实现。 个部分。英国公共政策运作基于法治原则贯穿于每一个环 二、英国公共政策绩效审计的经验与做法 节．通过法定职责的有机运作以及不同利益诉求的权利制 英国审计机关在绩效审计中高度关注公共政策的贯彻 衡．共同构成公共政策运作的绩效管理机制，从而最大程度 执行情况及结果。绩效审计实施过程强调关键环节，2011年 地保障了公共政策绩效管理的有效性。政策制定与政策绩效 版 绩《效审计手册》定义的“绩效审计循环”包括审计项目、制 审计作为英国公共政策运作的重要环节，前者保证了公共政 定审计计划、现场审计和起草审计报告、交换意见、批