y公司出口贸易信用证方式风险及防范措施.doc

Y公司出口贸易信用证方式风险及防范措施 三、丫公司出口贸易信用证方式主要风险 “信用证方式虽被大多数国家的进出口公司所使用，是最具安全性的国际贸 易结算方式之一，但信用证支付方式也会有风险”[’l。信用证方式只是结算方式 并非保险工具，由于信用证交易本身的特点，国际结算流程的复杂性，跨国银行 和相关当事人对UCP600条款的理解偏差，使得信用证方式在贸易流转中不可避 免地发生各种或明显或隐含的风险，这些风险极易给进出口双方带来不可挽回的 损失和影响，导致进出口交易无法顺利地开展，最终影响国际贸易的健康发展。 本节以Y公司在出口贸易中信用证结算方式下经历的风险为个案，通过案例分 析的方法，研究该公司的风险类型。 (一)丫公司概况 Y公司位于我国南方著名的海滨城市，成立于1978年，是以机电产品进出 口为主和对外经济技术合作为辅的中型进出口公司。公司注册资本为壹仟万元人 民币，经营范围包括电子产品、五金工具、农业机械、矿山机械、制造机械、中 小型成套设备等商品的进出口以及国际招投标项目的技术服务与合作。经过三十 年的工贸经营，公司已与世界三十多个国家和地区的客户建立了贸易合作关系。 公司的进出口贸易额以平均每年近8%的速度增长，其中以出口贸易为主，出口 贸易额约占全公司进出口贸易额的75%左右。 (二)丫公司出口贸易信用证结算方式下的风险 Y公司的客户多位于东南亚国家或阿拉伯地区，这些客户各具不同的法律制 度和贸易惯例，考虑到市场的难以预测性、客商的不同资信状况，以及出口收汇 安全性等因素，公司对外签订出口销售合同多采用信用证结算方式，以求最大限 度地控制贸易风险。尽管如此，在多年的出口贸易实践中，因信用证结算方式而 产生的贸易风险屡屡发生。风险产生的原因既有客观因素，也有主观因素，分析 这些风险给公司造成的损失和影响，按照风险发生的频率或造成的严重程度，从 重到轻归纳起来有以下几种类型: 1、信用证陷阱条款造成的执行风险 进口商(开证申请人)出于防范交易风险和自我保护的目的，往往在信用证 中设置一些限制性条款以制约出口商，但是有些进口商却恶意制造障碍设置陷阱 条款，以便在日后信用证执行中为其延迟付款或不付款埋下伏笔。“所谓陷阱条 款也称软条款，是指非善意的进目商(开证申请人)在开立信用证时，故意设置隐 蔽性陷阱条款，以便在该信用证运转时使受益人(出口商)完全处于被动境地，而开 证申请人或开证行完全有权随时单方面解除付款责任的信用证”ll]。陷阱条款极 具隐蔽性和欺骗性，或语义不清，或指示不明，或前后矛盾，出口商一旦接受含 有此类条款的信用证就必须遵守和执行，与此同时也落入了陷阱之中，其中明显 及隐含的风险都将由出口商承担，或导致出口商无法按时发货;或按期发货后无 法全面出具信用证单据;或提交的单据不符合信用证规定;或被迫改信用证方式 为汇付或托收方式，变银行信用为商业信用。Y公司遭遇的信用证陷阱条款主要 有以下几种情形: (1)附信用证生效条件的陷阱条款。案例1:2003年4月，Y公司与澳门 A公司签订了出口空气振动锤的销售合同，合同数量:10台，合同总金额:12 万美金。4月底，澳门A公司通过当地银行开出了不可撤销的45天远期信用证。 信用证规定装运期:2003年5月30日，有效期:加03年6月30日，装运地: 广州，目的地:澳门，铁路运输，CIF澳门，A公司指定澳门B检验机构委派代 表验货并出具质检证书后三日之内，Y公司发货。因前几批订货与该批订货名称、 规格、价格、质检标准完全一致，A公司方面验货后均予接受，Y公司遂接受信 用证开始备货。发货前，B公司检验人员前往广州验货，验货后，以质量不合格 为由坚持拒签质检证书，致使Y公司迟迟不能发货，最终装运期失效无法发运， 造成无法制单和收汇。事后，Y公司了解到，A公司原本进口货物后转卖给它国 客户，但在货物检验期间，A公司的客户因本国市场价格下落取消了订单，A公 司于是不想进口这批货物了，便授意其检验人员以质量不合格为由拒签质检证 书。此份信用证中检验条款的陷阱性规定导致Y公司产生了商品积压，经济损 失严重。 该案例即典型的附信用证生效条件的陷阱条款造成的执行风险。即规定信用 证暂不生效，待某种特定条件成就时信用证方生效，具体表现形式:①规定信用 证在开证行另行通知后生效，比如:货物须经开证行签发通知后方生效。②规定 货物必须经买方检验合格签字后生效。③规定在进口方领到进口许可证、进口配 额等文件后生效。④规定货款须待进口国外汇管理局核准后生效。⑤规定银行付 款义务的软条款，如:“开证行收到与信用证相符并经申请人己承兑的汇票后， 按照你行的指示偿付货款”。此类陷阱条款造成的结果，要么使开证行的责任处 于不确定状态，给Y公司后续的银行审单和议付环节造成隐患;要么Y公司出 具的单据与