票号风险管理分析-基于coso框架的分析-risk management analysis of banks - analysis based on coso framework.docxVIP

山西财经大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数 据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日1 引言1.1 选题背景及意义明清晋商因创造了货通天下、汇通天下的历史奇迹，成为当时中国十大商帮之巨首。而 山西票号作为中国银行业的“乡下鼻祖”，在历史上存续了一百多年，在中国金融发展史上留 下了浓墨重彩的一笔。山西票号的经营管理理念和制度，特别是其风险管理理念与制度，具 有很高的文明程度和现代传承意义。研究和总结山西票号风险管理的经验，不仅对于传承票 号文化、弘扬晋商精神起到了积极的作用，而且对于完善现代企业风险管理和健全企业风险 管理制度，防范金融风险、推动金融创新，以及应对今后日益复杂的金融形势都具有重大的 理论和实践意义。为此，我打算对票号风险管理理念和制度进行深入、系统研究，为传承晋 商文明尽一份力。 鉴于我国现代企业和商业银行风险管理的欠缺性以及山西票号在风险管理方面的经验和 教训，本文选择“票号风险管理研究—基于 COSO 企业风险管理框架的分析”作为论文题目， 以 2004 年 9 月美国“发起组织委员会”(Committee of Sponsoring Organizations,即 COSO)所 制定的《企业风险管理—整体框架》为理论依据，意在总结票号风险管理的经验教训，传承 优秀文化，以古鉴今，重用“历史启示”指导现实。 1.2 研究现状由于山西票号在中国历史上显赫一时，对中国金融业的发展、现代银行业的产生以及现 代企业管理等许多方面都有着重大的影响。所以票号事迹，引起中外学者的极大兴趣，百年 来，关于山西票号的研究遍及各个方面。1.2.1 国外研究现状票号问题的研究，首先是由外国人发起，西方学者和日本人也很关注晋商研究，有不少 著作以较大篇幅论及晋商情况。1905 年（光绪三十一年），英国在华传教士艾约瑟，在他的《中国银行与物价》一书中， 就专门设置了《山西票号》一节，此为山西票号研究的开端。此后有日本学者研究晋商的著 作陆续出现。如岸根佶《清国商业综览》第四卷，东亚同文会 1906 年版；柏原文太郎的《支那经济全书》六辑，东亚同文会 1907 年版；广烟茂的《支那货币史钱庄考略》，昭和八年建设出版社。此外，还有日本驻中国各地领事的调查报告和散见于中外英、日文书籍杂志中的社会调查和论文等。与此同时还有一些国外的的译作也相继发表，如 1916 年（民国五年）由 东海翻译的日本学者撰写的《记山西票号》，还有西方学者 S.R.Wagel 的《Finance in China》, 以及《Commercial Reports》等，都对晋商做了相当篇幅的记述。但是对山西票号研究和探讨 成果最多的还是日本学者。在日本学者中，老一代的有寺田隆信、佐伯富等，新一代的有松浦章、滨下武志等。其 中，寺田隆信在 1972 年著作完成的《山西商人研究》一书，引起学术界的极大关注，成为晋 商研究领域具有较高理论水平和重要文献价值的经济史学专著。书中描述了山西票号的分布、 员工选拔、号规等，此书有利于学界对票号更加全面的了解。后来寺田隆信又陆续撰写了《山 西商人的历史性质》、《山西票号札记》等论文，作为对《山西商人研究》的修补和延长。滨下武志根据东京大学东洋文化研究所藏有的一批有关山西票号的帐簿、信稿等，于 1990 年整理发表了资料集《山西票号资料书简篇（一）》，他在《山西票号资料书简篇（一）》中指 出：山西商人有些活动不止在国内，还有些在国外，或者亚洲、东亚一带的金融网络。他对 山西商人的研究缘于他对东亚金融经济的研究，因此对山西票号极其关注，他在访问中国时 提供了山西票号海外活动的资料和网址，这对票号问题的进一步深入研究意义重大。另外，西山荣久发表的《山西的兑汇业者之票号的起源及其变迁》系统介绍了票号的经 营模式和组织结构的变迁过程，并对山西票号的起源作了深入的考证。他又在《山西票号的 今昔》“票号的组织”一条中提出，“票号并无一定的营业信务，仅奉信实二字以维持官绅和 政府的信用”，这是一篇较早关注信用这一经营特色在票号运营中的关键地位的文章。1.2.2 国内研究现状在国内关于票号的研究，从时间上来看，大致可以分为以下三个阶段：a.解放前专家学者对票号的研究。曾任蔚丰厚票号京师、汉口等分号经理的李宏龄于 1917 年自费石印《同舟忠告》、《山西票号成败记》两书。此外还有一些票号经理范椿