经典2010所得税汇缴培训课件.pdf

2010 度企业所得税 2010 度企业所得税 汇算清缴培训 汇算清缴培训 张家港国税三分局 2011.3 LOGO 培训内容 £2010年度企业所得税 缴申 报操作 £2010年度企业所得税 缴政 策解读 企业所得税 缴申报操作 £时间要求 £网上办税厅使用说明 £核定征收企业注意事项 £查账征收企业注意事项 £A类报表填写注意事项 时间要求 £核定征收企业，即 《企业所得税年度纳税 申报表（B类）》3月底前申报结束 £查账征收企业，即 《企业所得税年度纳税 申报表（A类）》4月底前申报结束 £涉及审批备案的企业和其他有复杂疑难问 题的企业可以在5月底前结束 网上办税厅使用说明 £系统入口 登陆张家港国税网站 （），选 网上申 报，录入所属时期2010年13月 £核对报表类型和企业所得税征收方式是否一 致，如发现问题请与您的管理员联系 £如您的申报表经过了修改，请点击“重做初始 化” 核定征收企业注意事项（一） £ 实行核定应税所得率征收方式的企业在进行年度纳税时 应附报《核定征收收入明细表》。 £ 实行核定应税所得率征收方式的企业生产经营范围、主 营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增 减变化达到20 ％的，应及时向税务机关申报调整已确定 的应纳税额或应税所得率后再进行年度申报。 £ 实行核定应税所得率征收方式的企业取得的利息收入应 计入企业的收入总额，按照 《国家税务总局关于印发 企业所得税核定征收办法 （试行）的通知》（国税发 〔2008 〕30号）、 《国家税务总局关于企业所得税核定 征收若干问题的通知》（国税函〔2009 〕377号）和其 他相关规定计征企业所得税。 £ 实行核定应税所得率征收方式的企业在年报前要认真清 理核实企业的收入总额，保证 确、足额申报。 核定征收企业注意事项（二） £ 报表填写顺序：财务报表--2008版所得税年报B类附表一-- 《核定 征收收入明细表》 申报主表。 £ 我省对上述几张报表设置了勾稽关系，请纳税人 确填写。同时 表表间增加了校验功能同时也增加了限制性行业核定征收、应税所 得率、利润率等异常信息提示，请纳税人认真阅读、领会异常信息 内容，涉及税务端信息调整的应及时与责任区管理员联系。 £ 根据财税[2009]69号文第八条规定核定征收企业暂不适用小型微利 企业适用税率，因此申报表15行减免所得税额不可填写。 £ 按企业实际从事的经营项目 确填写 《核定征收收入明细表》2-9 行，否则既会影响主表1行数据 确性也会产生应税所得率异常信 息提示。 £ 仔细阅读 《核定征收收入明细表》填报须知，特别是领会非日常经 营性项目所得额填报要求以规避涉税风险。 £ 如挂靠类分支机构年报由于系统设置限制而无法网上申报，请及时 与责任区管理员联系上报维护。 查账征收企业注意事项（一） £ 报表填写顺序及要求：基础信息核对表、会计报表、申 报表附报资料、申报表主表和一级附表（附表一至附表 六）间、一级附表和二级附表（附表七至附表十一）间 存在勾稽关系，为此要求网上申报系统对填报顺序设置 监控，即：基础信息核对表－财务报表-- 申报附报资料 （附二 （一）附报资料成本费用明细表除外）-- 申报表-- 附二 （一）成本费用明细表。填写申报表时，先打开二 级附表，二级附表录入完成且保存后，有关数据自动导 入一级附表（附表三）；二级附表填写保存后，方可填 写一级附表，这里设有修改按钮，用以解决纳税人在填 写一级附表时如果发现已保存的二级附表有误，可以对 二级附表进行修改，重新保存带入一级附表。再打开一 级附表（附表三），一级附表（附表三）除二级附表导