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企业风险管理审计 李晓慧 中央财经大学会计学院 简介 李晓慧，河南南召，经济学博士，教授，硕士生导师，现任中央财经大学会 计学院副院长，任中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员，任中国 会计学会审计委员会委员，曾在会计师事务所、国有资产管理局和中国注 册会计师协会专业标准部工作。 在《会计研究》、《审计研究》、《财政研究》《财务与会计》、《财会通 讯》、《中国注册会计师》、《上海会计》、《中国财经报》和《中国证 券报》等上发表近百篇专业论文，近年来主要的论著有《现代审计精要》 （1999年）、《审计实验室——审计实务个案分析》（2000年）、《审 计实验室——主要会计事项的相关法规及其审计案例》（2002年）、《实 用审计英语》（2002年）、《审计实验室3——风险审计的技术和方法》 （2003年）和《审计工作底稿编制个案》（2003年）、《审计实验室4— —其他鉴证业务的风险控制》（2004年）、《会计与资本市场案例研究》 （2006年），《审计学：实务与案例》（2008年）、《审计学实务与案 例学习指导书》（2008年）、《风险管理框架下审计理论与流程研究》 （2009 ）、《资本市场会计信息披露案例》（2011 ）。 讲授内容 一、风险管理审计概述 案例1：内部审计的尴尬 案例2：华兴公司风险管理相关部门的设置和功能发挥 二、如何实施风险管理审计 案例3：海潮公司风险管理审计规划 案例4：宝钢国际的风险的自我评估 三、审计发现与审计报告 案例5：ABC通信公司的风险管理审计案 案例6：ABC公司的财务风险审计案 四、风险管理审计中特殊的测试评价方法 风险管理审 计概述 审计及其相关概念1/4 运用审 审 计 准备 实施 完成 实现审计目标 计准则 人员 约束自 获 出 身行为 取 具 审 查明认定与 审 计 既定的标准 计 证 之间是否相 报 据 符 告 运用各种 审计技术 方法和审 运用各种 计程序 审计依据 进行评价 和判断 审计及其相关概念2/4 1、审计的概念 美国会计学会（AAA ）在颁布的“基本审计概念说明”的公告中，把审 计概念描述为：审计是客观地获取和评价关于对经济活动和经济事项 的认定的证据，以查明这些认定与既定的标准之间相符合的程度，并 将其传达给利害关系人的一个系统过程。 2、审计准则 审计准则是指专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高行为准 则，是审计工作质量的权威判断标准，是在实践中产生，经不断的完 善和改进，逐渐为多数同行承认并参照执行的一种审计工作惯例。 3、审计目标 审计目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导 审计工作的指南。 4 、审计程序 审计程序是指审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中所采取 的系统性的工作步骤，一般包括准备、实施和完成三个阶段。 审计及其相关概念3/4 5、审计技术方法 审