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国有商业银行内控制度改革的探讨 近年来，虽然我国的金融秩序已有很大的好转，但是 国有商业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在 目前转轨过程中，竞争日益激烈，少数国有商业银行仍有 信贷资产质量低下，贷款利息虚收、虚盈、实缴，企业风 险转嫁给银行，成为金融风险，经营亏损、利润下降，甚 至违规违法经营、高风险经营的趋向。在这种状况下，原 本已有不少漏洞的银行内控制度几乎失去效能。 问题表现在很多方面，诸如：1、管理部门机构权限不 清，出现管理的真空地段；2、内部约束不力，规章制度不 够健全或执行不力，大量经济案件的出现说明管理存在很 大的问题；3、内部稽核人员数量不足，素质偏低，内部审 计有时流于形式，查出来的问题也不一定得到应有的处 理；4、财务核算上事前分析、预测和监督少。从这些问题 可以看出我国金融秩序仍然是较脆弱的，因为如果金融机 构的内部控制机制不够健全，随时都可能出现新的违规。 因此在加强外部监管的同时也必须督促内部控制制度的建 设。健全的内部控制制度是商业银行安全、有序运作的前 提和基础。 那么在我国国有商业银行目前的状况下如何来建立能 真正发挥作用的内部控制制度呢？笔者认为应该主要从以 下两个大方面出发。 、建立一套完善的内部控制制度 1、银行内部应该设一套以明确责任，相互制约，分工 协作为原则的严密有效的组织机制。首先应严格岗位分工， 因事设岗，因岗定人，每位员