烽火科技：以全面预算为核心的战略绩效管理体系（四）.pdf

烽火科技：烽火科技：以全面预算为核心的战略绩效管理体系以全面预算为核心的战略绩效管理体系（（四四）） 烽火科技烽火科技：：以全面预算为核心的战略绩效管理体系以全面预算为核心的战略绩效管理体系 （（四四）） 2018年 06月 12 日 表 5 经营预警及监控机制的闭环管理 阶段经营 分析流程 分析对象 第一阶段 大会召开前 做数据分析、原因分析、改善建议的准备工作 第二阶段 会议中 重点强调行动策略及目标、资源分配 第三阶段 会议后 跟踪检查工作，落实预警措施 经营分析会议预警步骤如图 19所示。具体而言，财务部在年底进行财务分析工作，找出 实际与预算的主要差异及产生相关差异的关键影响因素，分析影响因素的发展趋势或改善 路径；分析企业与标杆企业的绩效差异，分析企业的行业地位，找出需要改善的关键方面； 分析内部业务单元绩效在企业中所处的地位，找出可以提高的关键方面。通过全面的分析 报告去找差距和解决方案，并形成涵括销售能力、发展能力、盈利能力、运营能力、风险 管理能力、人力资源效率效能等内容的“仪表盘”，构建预警建议，然后在经营分析会议 经讨论后形成决议，最后下发至各部门，具体实施相应措施。 图 19 公司经营分析会议预警步骤 有了经营预警及监控机制，在发生问题时，企业就可以程序化地找到症结，快速定位到责 任人、流程；可以及时发现差异及其产生原因，为纠偏提供信息支持；可以及时发现可能 出现的问题，为事前控制提供依据；可以通过系统化的分析，为公司及业务部门提供信息 支持，帮助管理者根据现状不断改进战略部署，实现“战略—预算—绩效”完整闭环管理， 更加科学地做出决策。 (十一)实施过程中出现的新难点及改进措施 以全面预算为核心的战略绩效管理推进了企业管理规范化、精细化，提高了单位绩效管理 水平，创造了显著的综合效益，但在实施过程中仍然存在一些问题有待改善，具体问题及 改进措施如表 6所示： 表 6 实施过程出现的新难点及改进措施 存在问题 改进措施 1. 战略指导思想渗透不够 加强指导思想宣传，构成牵引机制，实现个人需求与组 织发展方向一致 2. 基础平台建设相对滞后 提高平台建设水平，加固项目管理基础 3. 经济效益分析时关联因素较 实施过程严格按预算执行，细化关联因素，将其层层分 多. 难以剥离进行定量分析 解，使效益与评价指标相挂钩，量化经济效益 4. 战略绩效管理深化程度不够 细化经营目标分解，促使经营责任主体落地 5. 偏重费用包“短期效益” 重视“开源”，在发展中解决问题 1、战略指导思想渗透程度较低，员工积极性没有充分发挥。项目在具体实施过程中，虽 然通过访谈等形式对财务、企管、营销、人力资源、研发、生产等相关人员进行了调研、 宣传，但许多员工甚至管理人员都对企业整体战略和项目的指导思想理解不够深入，造成 他们开展项目的积极性未被充分调动，项目的效益没能达到最大化，无法实现集团增量产 出的目标。因此，集团应做好企业整体战略及预算规划的宣传工作，将指导思想下达给各 子公司，并通过相关职能部门层层落实到基层，促使每一位员工都对本企业的战略思想和 绩效考评形式及指标有正确理解，提升员工开展项目的积极性，构成牵引机制，实现员工 个人需求与组织发展方向一致。 2、基础平台建设落后，阻碍产出线建设进程。项目信息平台和物流、制造等基础平台的 建设没有跟上管理体系改造的脚步。缺少牢固基础平台的管理系统犹如“空中楼阁”，阻 碍项目开展的进程和项目效益的充分发挥。集团应立足项目进程的需求，加强对基础管理 平台的建设，提升信息流通性，给项目开展和实施打造一个稳固完善的基础管理平台。 3、经济效益考评关联因素多，难以剥离进行定量分析。经济效益的评价往往因为绩效考 评关联因素较多且难以剥离，造成项目效益考评困难、难以进行定量分析，