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2020年6月1日，中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《总体方案》），基本确定了海南自由贸易港的税收制度框架，关税、企业所得税和个人所得税的优惠政策尤为注目，在海南自由贸易港内进行货物和服务税改革也值得期待。《总体方案》规定，2025年前，适时启动全岛封关运作，依法将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，启动在货物和服务零售环节征收销售税相关工作。海南自由贸易港为何选择开征销售税、如何借鉴国外经验进行制度设计、如何加强税收征管等系列问题值得我们进一步探讨。
一、海南自由贸易港销售税开征的必然性
（一）从税种性质看，零售环节的销售税
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