风险矩阵全面详细预算管理.docVIP

6.1 全方面预算管理 1.1 概述 要求了XX股份集团总部及其下属企业（下属企业是指XX股份投资（参股或控股）或托管或由上海XX托管企业）相关全方面预算步骤，意在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标要求。 1.2适用范围 适适用于XX股份集团总部及其下属企业。 1.3 相关制度 全方面预算管理制度。 1.4 职责分工 预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调处理预算编制和实施中重大问题；审议预算调整方案。 预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及相关预算编制程序、方法草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和提议；汇总编制全方面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算实施情况；接收各预算单位预算调整申请，依据企业预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。 业务部门：编制各部门预算，实施审批后预算。 战略和人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考评体系。 1.5 步骤图 1.6控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 6.1-CT1 确保预算合理性 经营效率目标 2 6.1-CT2 确保预算实施有效 经营效率目标 3 6.1-CT3 确保超预算费用得到审批 经营效率目标 4 6.1-CT4 确保预算调整合理性 正当合规目标 5 6.1-CT5 确保对预算实施情况进行分析和考评 经营效率目标 6 6.1-CT6 确保对预算差异进行调查和改善 经营效率目标 1.7控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制方法编号 关键控制方法 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利和义务；4估价或分摊；5表示和披露 1 2 3 4 5 6.1-R1 预算内容未充足涵盖经营、投资等方面，造成全方面预算制订不合理 6.1-CT1 6.1-CA1 对全方面预算进行分类管理，包含经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预算、筹资预算和财务预算等 　 预防性 全方面预算管理制度 第七条 企业财务预算管理要求文件 　 　 6.1-R2 全方面预算编制整体过程不合理,造成预算编制过程出现问题,全方面预算编制结果达不到预定目标 6.1-CT2 6.1-CA2 预算管理委员会确定年度预算指导思想和关键指标，审议年度预算方案和预算调整方案，协调和处理预算编制和实施中出现重大问题 　 预防性 全方面预算管理制度 第五条 年度预算方案 　 　 　 　 　 　 6.1-CT2 6.1-CA3 预算管理工作机构依据企业发展战略和经营计划，测算下十二个月度全方面预算目标，经预算管理委员会审议后给予下达。同时确定年度预算总目标分解方案及预算编制细则和要求（含编制方法、统一预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心 　 预防性 全方面预算管理制度 第十条 年度预算具体编制细则和要求 　 　 　 　 　 　 6.1-CT2 6.1-CA4 各预算责任中心根据下达预算目标和预算政策，结合本身特点和估计实施条件，认真测算并提出本责任中心预算草案，经本责任中心责任人同意后，逐层汇总上报预算管理工作机构 编制/ 审批 预防性 全方面预算管理制度 第十条 各专业预算 　 　 　 　 　 　 6.1-CT2 6.1-CA5 预算管理工作机构对各责任中心上报预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡提议。预算管理工作机构依据各责任中心修正调整后预算草案，汇总编制形成整个企业全方面预算草案，报预算管理委员会审议，经总经理办公会审议后，提交董事会审批 编制/ 审批 预防性 全方面预算管理制度 第十条 各专业预算、董事会会议统计、董事会会议决议 6.1-CT2 6.1-CA6 全方面预算经审议同意后，立即下达实施，并由预算管理工作机构将经责任单位签字确定预算方案存档保管 预防性 全方面预算管理制度 第十条 各专业预算 6.1-R3 预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和正确性 6.1-CT1 6.1-CA3 预算管理工作机构依据企业发展战略和经营计划，测算下十二个月度全方面预算目标，经预算管理委员会审议后给予下达。同时确定年度预算总目标分解方案及预算编制细则和要求（含编制方法、统一预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心 　 预防性 全方面预算管理制度 第十条 年度预算具体编制细则和要求 　 　 　 　 　 　 6.1-CT1 6.1-CA7 企业全方