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财务会计管理制度 总则 为了加强成全部同德金财投资内部管理，规范企业经营管理行为和财务会计行业，依据《中国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范一基础规范》等法律法规，结合企业实际，制订本制度。 企业责任人对企业内部财务会计控制制度建立健全及有效实施负责。 财务会计部门及会计人员应依法行使职责，严格实施内部财务会计控制制度，充足发挥财务会计监督职能。 业务部门及相关人员应严格实施内部财务会计控制制度，并立即向财务会计部门提供真实、完整原始资料。 目标和标准 内部财务会计控制基础目标： 确保国家法律、法规及企业内部规章制度落实实施。 确保企业经营目标实现，避免或降低多种风险，提升企业经营和财务会计活动效率、效益。确保企业业务活动均按合适授权进行，促进企业经营管理活动协调、有序、可控、高效运行。 规范企业财务会计行为，确保会计信息质量。确保发生各项经济业务事项在依法设置会计账簿登记、核实，财务会计汇报编制符合会计法规、准则和企业会计制度要求，确保会计信息真实、完整、立即。 内部财务会计控制遵照以下基础标准： 正当性标准。内部财务会计控制必需符合国家相关法律法规和本制度。 全方面性标准。内部财务会计控制涵盖企业内部包含财务会计工作各项经济业务和相关岗位，明确业务处理过程中关键控制点，落实到决议、实施、监督、反馈 等各个步骤。内部财务会计控制约束包含财务会计工作全部些人员，任何人全部不得拥有超越内部财务会计控制权利。 内部牵制标准。内部财务会计制度确保包含财务会计工作机构、 岗位合理设置及职责权限合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不一样机构和岗位之间职责分明、相互制约、相互监督。 成本效益标准。内部财务会计控制要切实可行，以合理控制成本达成最好控制效果。 内部财务会计控制内容 内部财务会计控制内容关键包含：财务会计机构和财务会计人员岗位责任制、会计核实、货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购和付款、销售和收款、债权债务、成本费用、担保、财务会计档案等经济业务事项。 财务会计机构和财务会计人员岗位责任制控制关键内容包含财务会计机构设置、财务会计人员管理、财务会计人员岗位责任制等步骤控制方法。 会计核实控制关键内容包含会计凭证（原始凭证和记账凭证）、会计账簿、财务会计汇报等步骤控制方法。 货币资金控制关键内容包含货币资金业务岗位分工和授权同意制度，现金、银行存款、其它货币资金、票据和印章管理等控制方法。 实物资产关键内容包含实物资产管理岗位责任制度，实物资产验收入库、领用、发出、盘点、保管及处理等关键步骤控制，预防多种实物资产被盗、毁损和流失。 对外投资控制关键内容包含对外投资立项、可行性研究、评定、决议、实施、统计和核实、投资收益确定、投资处理等步骤控制。 工程项目控制关键内容包含工程项目标立项、招投标、实施、质量管理、价款支付、完工验收、交付使用、完工决算编制和审查等步骤控制。 采购和付款控制关键内容包含请购、审批、协议签订、采购、验收、付款等步骤控制。 不得由同一部门或个人办理采购和付款业务全过程。 第十三条 销售和收款控制关键内容包含商品或劳务等定价、信用标准和条件、协议签订、商品发出和收款等步骤控制。 未经授权人员不得经办销售和收款业务，不得由同一部门或个人办理销售和收款业务全过程。 第十四条 债权债务控制关键内容包含债权债务确实定、债权催收、债务清偿、债权债务风险和控制等步骤。 第十五条 成本关键内容包含成本费用管理责任制度、成本费用预算编制、工资支出控制和核实、其它费用控制和核实等步骤控制。 第十六条 担保控制关键内容包含对外担保项目标有权控制、决议程序、担保协议签订、担保标准和条件、担保责任、后期跟踪管理等步骤控制。 第十七条 财务会计档案控制关键内容包含财务会计档案立卷、保管、移交、查阅、销毁和其它要求等步骤控制。 内部财务会计控制方法 第十八条 内部财务会计控制方法关键包含：不相容职务相互分离控制、授权同意控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部汇报控制、电子信息技术控制等。 第十九条 不相容职务相互分离控制要求企业根据不相容职务分离标准，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务关键包含：授权同意、业务经办、会计统计、财产保管、稽核检验等职务。 第二十条 授权同意要求企业明确要求包含财务会计及相关工作授权同意范围、权限、程序、责任等内容，单位内部各级管理层次必需在授权范围内行使职权和负担责任，经办人员也必需在授权范围内办理业务。 第二十一条 会计系统控制要求企业依据《会计法》和国家统一会计制度，制订适合本企业财务会计内部控制制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计汇报处理