财务报销管理统一标准作业规程.docxVIP

财务报销管理标准作业规程 1 目标 为规范企业财务报销管理，特制订本规程。 2 适用范围 企业内发生各项请款及费用报销(不含项目工程费、材料费报销)均依本规程实施。 3 职责 3.1报销人：取得正当票据，填写报销单据； 3.2 各部门经理：在费用预算范围内控制本部门费用发生，对本部门发生全部请款及报销票据进行审核； 3.3分管总监/分管副总/总经理/总裁：对所管辖部分发生报销单据进行审批或核准。 3.4 财务部/审计部：负责对各部门上报预算费用进行审核，并对全部财务报销单据进行审核支付； 4 程序关键点 4.1 财务报销审批步骤 4.2 财务报销审批权限要求 4.2.1企业大额资金及费用支付，实施“联签制” 联签小组组员为：企业总经理、常务副总、财务部及审计部主管。 4.2.2企业内资金及费用支付分级审批权限，请参见《集团审批、核决权限表》。 若本权限和总裁尤其授权相冲突，实施“尤其授权”为优标准。 4.2.3 行使审核权限时需注意问题 a.各部门报销审核时有签字权为本部门经理。部门经理出差或休假时，报销暂缓，确需急办，报请上一级主管领导签批。 b.各级部门主管/部门经理本人费用必需呈上一级主管审批后方能够报销；不能够为规避上级审核而让下属代报，自已核准。 c.报销单据依权限呈递各级主管审核过程中，如出现职位空缺，能够直接呈上一级主管审核。 d.各部门报销费用时，不能够为规避权限而拆单报销，一经发觉，将视情节轻重给予严厉处理。 e.部门主管/部门经理出差或休假、会议期间，必需有职务代理人代为处理日常工作事务，但职务代理人没有财务审核权限。 4.3财务报销单据审核 4.3.1 财务报销单据填写标准 a.收款单位全称、开户行及账号、日期、数量、单价和金额等需填写齐全。 b.收款单位所开发票开票人、联络电话等也要明确，且必需加盖开票单位财务专用章或发票专用章。 c.统计要真实，计算要正确，各项内容均不得涂改，大小写金额要相符。 d.票据内容（包含数量、单价、金额）要和已签署协议、协议、订货单内容相符。 e.收款单位应和开票单位一致。 f.票据粘贴请参考《报销票据附件粘贴标准》实施。 g.假如报销费用应归属到多个部门，报销人必需将费用在各部门间进行分摊，以利全部费用按部门别入帐处理。 4.3.2 财务报销单据审核关键点 a.原始单据合理性和正当性。 b.原始单据是否符合企业费用计划/物资采购需求计划/资金支付计划。 c.原始单据是否符合企业要求报销费用标准。 d.原始单据内容填写是否规范、是否真实。 e.原始单据是否依核决权限呈各级领导签字?假如是代签,是否提供了该领导亲授“委权委托书”。 f.原始单据附加相关附件（如采购入库单）填写是否齐全且符合要求。 g.对审核不合格原始单据（含非恶意取得假发票），财务部有权不予报销。 h.若因职员恶意提供假发票报销给企业造成损失者，损失必需由报销人个人负担。 i.针对恶意虚假报销，财务部一经发觉，必需立即提报企业领导，并视情节轻重进行处罚。 j.收款单位全称、开户行及账号填写是否正确。 4.4 财务报销付款标准 企业财务报销实施分期报销、集中支付标准。 4.4.1.每七天二、五为财务报销集中付款日； 4.4.2 收款方标准上应为对公账户，特殊情况假如要付至个人账户，应提前报备财务； 4.4.3为降低现金支付量,全部职员零星报销款及个人借支款统一打到职员个人工资卡帐号上。 4.5 财务报销时效管控 4.5.1费用发生后，部门经理须跟催本部职员立即办理费用报销； 4.5.2费用报销实施“30天”报销时效，即上月费用，次月必需报销完成；逾期1个月以上者，标准上财务不予报销； 4.5.3 每十二个月年底，属本年度发生费用，必需于12月25号前取得发票并投递财务部入帐；如确属本年度费用，但发票无法于12月25号前取得，经办部门须立即和财务部进行沟通后再予处理。 4.6 特殊费用报销要求 4.6.1 交际应酬费（含招待费）报销要求 a.必需遵守“先申请后使用”标准，即部门招待用餐需提前报备上级主管后方能够报销相关用餐费用； b.必需严格遵守“谁招待谁报销”标准，任何人不能够替换她人报销交际应酬费；主管本人交际用餐，更不能够让下属代报，自己审核同意； c.必需遵守“一次性招待，一次性报帐”标准，不能够依据金额大小拆单报销，以规避审核权限； d.无特殊理由，各部门内部或部门之间不能够报支聚餐费； e.报销时所需单据：请款单、发票；付款时应尽可能采取银行卡支付，报销时将刷卡小票作为报销附件； f.同一次用餐，应使用同一餐厅发票报支，且相同面额发票须联号；若酒水为外购，发票和餐厅发票不符，请于发票后面用铅笔注明； g.报销时效：费用发生后15日内完成报销，逾期财务不予报销；特殊情况下需延期报销，需