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财务会计管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范本企业财务会计工作，加强财务收支管理，依据《企业会计准则》和行业财务会计制度相关要求，结合本企业实际情况，要求本制度。 第二条 本企业实施单独核实、自负盈亏，依法纳税并接收相关部门检验监督。本企业财务管理和会计核实由分管财务副总经理管理。内部设置综合管理部并配置专职财务人员。 第二章 财务管理制度 第三条 货币资金管理 1．对现金管理 （1）遵守《现金管理条例》要求； （2）管理好现金日志账，逐日逐笔记载现金收、支账目，做到日清月结和账款、账表相符； （3）现金收入要立即送存银行，出纳保险柜现金存放量不得超出限额，以确保资金安全。收入现钞必需当面进行真伪分辨； （4）会计人员未复核和制作记账凭证，出纳员不得支付现金； （5）周末、月末对现金进行清查，并编制现金盘点表，以确保账款相符、账表相符，盘点后如发觉长短款，应查明原因，立即处理； （6）严禁公款私用，白条顶库，私自挪用资金； （7）对超出授权金额和范围现金支付，必需汇报分管副总经理签批同意后才能办理。 2．依据本企业总经理办公会议决定，选择开户银行，开设基础账户和结算账户，办理银行信用卡和结算卡。银行账户开设及注销，亦应向分管副总经理汇报并审批。 3．依据需要确需开通网络银行业务，账号和密码必需按网络银行安全管理条款要求进行管理，注意保密，做好安全防范，谨防被病毒攻击或被盗用。 4．财务印鉴实施分管分存，相互牵制，确保安全。为了方便工作，具体由出纳管财务专用章，会计主管管机构责任人章，严禁财务印鉴一人兼管。 5．银行存款管理 （1）不准出租、出借银行账户，不准套用银行信用； （2）严禁公款私存； （3）按本企业相关要求办理银行存款收、付业务； （4）按内部会计控制要求，现金和银行存款要做到钱账分管。出纳员登记银行存款日志账，会计人员登记总账。银行存款要按月定时对账，月末编制银行存款余额调整表，并查对总账和日志账，对未达账项应查明原因，立即处理，并向分管副总经理汇报； （5）对超出授权金额和范围现金支付，必需汇报分管副总经理签批同意后才能办理。 6．建立支票领用登记簿制度。支票领用必需逐笔登记，并按要求保管。 本企业职员因公需要使用转账支票或现金支票，经办人需先填制支票领用单，并说明事由、支票限额、经办人签字，然后经分管副总经理签批、经会计主管复核后，由出纳员签发交经办人。 第四条 业务收入和应收账款管理 1．本企业业务收入必需由财务人员经办收取，严禁业务人员私自收取或代收委托方以现金方法支付业务款项。 2．本企业必需根据和用户或委托方签署业务委托书约定付款金额、范围、条件、进度和方法办理业务收款。因特殊原所以不能按委托书要求实施，必需按要求程序由副总经理书面审批同意方可放宽条件，但标准上应要求付款方出具正式付款承诺书备查。 3．对应收账款应该立即核实，定时督促项目责任人催收。在催收中了解或发觉对方付款异常或数次延期欠付，应立即通知分管副总经理。项目责任人应立即关注用户财务情况和财务管理人员改变，控制坏账风险。 4．对于欠款期超出十二个月及以上应收款项，财务人员必需制作正式催款函1式2份，提请项目责任人亲自提交给欠款方，并要求必需取得对方财务部门正式签收书证。财务人员应该妥善保管这些催款书证，以备提请诉讼。 5．确实无法收回且符合坏账认定条件应收账款，财务人员应该商业务责任人同意后，提交坏账核销申请书，相关用户名称、号码、责任人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由事实，无法收回证据等，做简明扼要叙述，并附送相关书证，经分管副总经理同意后，提交总经理办公会议决定。 6．建立发票领用登记簿制度。必需严格实施税务机关发票管理要求。发票开具后超出15天或月末报税前仍未收妥款项，财务人员必需立即向分管副总经理汇报。 7．对于和其它审计企业合作完成业务，应依据和其签署业务合作协议，确定各自收入数额。属于本企业收入按上述要求办理；先由本企业代收后再按合作协议转付合作方不属于本企业收入款项，列作代收性质负债处理。 第五条 内部借款管理 1．职员因公预借现金，应先由借款人填写借款单，报分管副总经理同意。借款人办理公务后须立即办理报销结账手续。 2．因公借款数额应该限于必需差旅、食宿等应由本企业负担费用。估算外勤人数和天数应和工作计划基础吻合，不得有意虚报借款数额。 3、除公务外，本企业资金不得借予职员个人。 第六条 低值易耗品管理 1．低值易耗品和日常办公用具购置，由综合管理部按月依据申报请购单进行统计，经严格审查后作出采购计划，报分管副总经理同意后购置。会计主管应该据此验收所购物品，认真查对物品数量、型号、规格、品牌等，查对无误后开具入库单。 2．领用时，由领用人向综合管理部申请。低值易耗品采取一次摊销法摊销。 3．综合