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公司内部审计管理制度 公司内部审计管理制度 第一章 总则 为规范内部审计管理制度，加强对公司财务、运营以及风险管理等方面的监督，提高公司的内部控制水平，制订本制度。 第二章 内部审计的组织与实施 第一节 内部审计组织 1、公司内部审计部门是公司审计工作的组织者，实行常态化的监督和检查工作。 2、内部审计部门设专职审计领导，具有执业资格证书，并受过专业的审计培训，拥有丰富的审计经验和实践能力。 3、内部审计部门成员应持有会计、审计、法律、管理等相关专业学位或职称，并且具有一定的实践经验。 第二节 内部审计计划的编制与执行 1、内部审计工作应当按照年度计划进行，计划应当包括审计对象、审计范围、审计方法、审计周期等。 2、内部审计计划的制定应当遵循以下原则：注重重点环节、注重监督预警、合理分配资源、实现内控全覆盖等。 3、内部审计部门应当组织实施审计计划，并根据实际情况及时调整审计计划。 第三节 内部审计报告的编写与发布 1、内部审计部门应当根据实际审计情况编写审计报告。 2、编写审计报告应当注重事实性、客观性和可读性，严禁夸大事实和对审计结果进行任何形式的掩盖。 3、审计报告应当及时公布并向公司董事会、监事会、高级管理层报告。 第三章 审计对象选择和审计范围确定 第一节 审计对象选择 1、内部审计部门应当根据公司的实际情况，选择相应的审计对象，重点审计公司经营风险。 2、公司经营活动中涉及营业收入、业务成本、固定资产、资金使用、人力资源等方面的审计应当列入重点。 第二节 审计范围确定 1、内部审计部门应当根据审计计划和审计对象确定审计范围，并落实到具体的审计方案中。 2、审计范围应当包括审计内容、审计时段和审计方法等方面。 第四章 审计程序和方法 第一节 审计程序 1、内部审计部门应当根据审计目标和审计计划，制定相应的审计程序。 2、审计程序应当包括准备工作、现场审计、汇总分析、编写报告等环节。 第二节 审计方法 1、内部审计部门应当充分运用各种审计方法和手段，比如问卷调查、物料分析、寻访情况、抽样检查等。 2、审计方法应当充分考虑审计对象的具体情况，注重效率和精度的平衡。 第五章 内部审计报告和跟踪检查 第一节 内部审计报告的要求 1、内部审计报告应当充分反映审计结论和建议，对于涉及公司财务和运营风险的问题，应当提出具体意见和措施。 2、审计报告应当注重揭示问题的性质、严重程度、可能影响，并采取相应的应对措施。 第二节 内部审计跟踪检查 1、内部审计部门应当根据审计报告，制定相应的跟踪检查计划。 2、跟踪检查应当定期进行，及时发现问题并采取改进措施。 第六章 内部审计的效果评价 1、公司应当制定相应的内部审计效果评价制度，通过评价检查内部审计是否达到预期目标。 2、评价主要包括内部控制的效果、公司的经济效益以及公司的声誉和信誉等方面。 第七章 内部审计发现的问题的后续处理 1、内部审计发现的问题应当及时进行处理，落实相应的整改措施。 2、内部审计部门应当对处理情况进行跟踪检查，并对处理效果进行评价。 第八章 附则 1、内部审计部门应当定期将审计工作情况向董事会、监事会、高级管理层报告，接受监督和检查。 2、未经授权的人员不得进行内部审计工作。 3、公司其他部门应当积极配合内部审计部门完成相关任务，如提供必要的资料、协助内部审计人员进行工作等。 本制度由公司董事会、监事会、高级管理层审批通过，并实施。如有需要，本制度的解释权归公司董事会。