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资金系统与核算系统对接实践——以H集团为例

一、背景介绍

H集团为省管重要骨干文化企业，下属各级子公司73家，经营范围覆盖新闻和出版业（报刊）、户外广告、印刷业、住宿和餐饮业、房地产业、租赁和商务服务业、互联网信息服务、非金融投资业以及高等教育等，主辅业涉及国民经济9个门类15个小类，以媒体融合为契机，探索多元化、数字化经营之路。随着集团资产规模的扩大以及所属子公司的数量不断增加，出现了银行开户多且资金分散、资金调配难等问题，内部资金沉淀较多，为实现资金的统一调配，提高资金的使用效率，H集团于2006年依托拜特资金结算系统建立了资金结算中心，实现了在单一平台上对不同银行的资金调配及资金明细的实时监控，大幅提高了工作效率。并开展了针对下属公司的定期存款、内部资金调剂等业务，初步形成了集团内部的资金蓄水池，节约了整体资金成本。随着互联网信息技术的不断发展，更多银行开展了银企互联业务，为优化资金结算流程，提高资金管理效率，2015年对拜特资金结算系统进行了二次升级。

为解决原有财务核算系统内各公司数据库造成的信息孤岛，集团于2018年依托金蝶系统实施了财务核算系统的信息化升级，实现了财务核算一套账，从而能够对各所属公司的会计数据标准、流程控制环节实现统一管控，利用统一的平台对财务数据进行查询、汇总，进而对各子公司、各业务板块的经营情况进行有效、及时的分析和考核。财务核算系统已平稳运行2年，为进一步推进财务信息化，解决会计核算系统与资金结算系统割裂的现状，形成财务信息管理闭环，资金结算系统与核算系统的对接势在必行。

二、资金结算系统与核算系统对接项目的设计与实施

（一）项目的需求调研与实施方案确认

资金结算系统与核算系统对接项目由H集团董事会批准纳入当年预算后，由财务部门负责此次项目的实施，财务部就此项目牵头成立了项目实施小组，项目实施小组主要包括资金结算中心、会计核算科以及金蝶项目实施人员。需求调研先以项目组成员为主和软件供应商进行面谈，再扩大到集团重点板块企业的财务骨干，通过软件供应商上门进行功能介绍、演示操作，确定了两种实施方案：第一种是将资金结算系统也纳入金蝶软件平台，依托金蝶平台实现核算、预算、固定资产、资金结算、供应链一体化；第二种是更换原拜特资金结算系统为更为专业的浪潮或用友，可以与金蝶核算系统通过接口交互，实现系统对接。最终通过招标采购的方式确定第一种方案，将资金结算系统切换至金蝶软件平台，也有利于后续同一软件供应商提供售后服务，保障服务质量。

（二）项目实施内容

1．银行账户清查

项目组于2021年10月启动了各所属公司银行账户自查工作，要求各公司在2021年10月底前到基本户打印开户清单并填写银行账户自查表，自查表内容包括银行账户基本信息、是否开通网银、是否已在结算中心上线、银企互联是否开通等内容，通过银行账户清查，保证各所属公司银行账户全部迁移至金蝶资金结算系统，并对闲置的银行账户进行销户处理，确保资金集中管理。

2．基础资料整理

根据金蝶资金结算系统功能，需要对用户、审批权限、银行账户、银企互联协议、客户供应商财务资料等信息进行整理。通过对银行账户自查表、财务核算系统、拜特资金系统中的银行账户进行整理核对，确定所有应上线银行账户全部上线，对结算中心已开立的定期存款账户、大额存单账户以及内部资金调剂账户进行统计，确定有余额的部分账户；用户角色方面，通过数据授权等方式，设置了资金角色组25个，针对资金结算业务设置了工作流，满足各所属公司不同审批权限和流程的需求；整理已签订银企互联协议，与银行电子银行部对接，确定所需前置机配置、服务环境及银企互联接口配置，确保测试环境的顺利搭建。

3．会计科目与现金流量项目设置

金蝶资金结算系统与财务核算系统共用一套科目表，资金结算系统会计科目仅资金结算中心使用，且资金业务较为单一，故只设置资产、负债及损益三个类别的科目，年末资金结算中心损益结余全部转入集团本部结算中心内部账户，通过客户和银行账户的辅助核算，可筛选统计不同公司在结算中心的理财以及内部资金调剂余额。现金流量项目也不同于标准格式的现金流量表，分为现金流入和现金流出两类，并根据科目预设了现金流量的主附表项目，提高业务处理效率和准确度。

4．核算流程梳理与业务规则设置

H集团原有核算流程为先制证后付款，即业务部门将原始凭证交至财务部门后，由财务人员审核原始凭证并根据原始凭证在金蝶EAS系统中生成记账凭证，再由出纳根据记账凭证内容通过拜特资金管理系统进行款项的支付，处理流程相对较长且会出现付款金额与记账凭证金额不一致的情况，增加了期末银行存款对账的困难。

切换资金结算系统后，资金结算系统与财务核算系统均在金蝶EAS系统中，核算流程变更为先付款后制证，缩短了处理的流程，为确保审批手续的完善，保障集团资金安全，增设了原始凭证审核岗