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多维度预算考核体系推进商业银行精细化管理

财务预算主要采用科学化手段对组织未来财务状况、经营成果以及收支情况进行预测，在此基础上可以有效对组织内部资源进行协调，以便组织实现对经营活动的有效控制，最终实现组织的预期经营目标。

一、商业银行精细化管理理论概述

（一）商业银行精细化管理的起源与发展

精细化管理最早是20世纪50年代由日本的工业企业提出的，在不断发展过程中逐渐成为现代商业银行为管理科学发展而形成的一种概念，是系统管理理论不断发展的必然趋势[1]。在我国商业银行改革速度不断加快的过程中，国内金融体系发生了重大变化，促使商业银行经营管理方式逐渐发生转变。尤其是在第三方支付、移动支付等的冲击下，商业银行的发展面临着巨大的挑战。对此，商业银行开始尝试将精细化的理念与技术运用到银行经营的各个环节当中，以流程为依托，贯穿于整合经营管理过程，全面促进银行在客户满意、风险管理、成本管控、战略执行等方面的精细化水平。

（二）商业银行精细化管理的优势分析

商业银行实施精细化管理，有助于加强对客户资源的管理，从而进行差异化经营，可以更好地满足客户的需求。同时精细化管理还可以进一步对业务流程进行优化，切实提高服务效率，可以帮助客户节省大量办理业务的时间。从企业精细化管理的经验来看，精细化管理具有开源节流的效果，有助于商业银行加强战略管理，提高战略执行力和风险管理水平，对提高商业银行经营效益有很好的帮助。

（三）商业银行精细化管理的必要性分析

从我国商业银行经营管理现状看出，现代金融企业必须走精细化管理的路。从目前的情况来看，国内各大商业银行刚脱离粗放型管理模式，商业银行经营管理者的意识还有待加强，采用的管理方式仍然以定性分析和制度约束为主，挖掘技术、数据模型等还没有充分应用到商业银行经营管理中。所以为了进一步创新经营管理方式，提高经营管理的科技含量，并快速实现与国际商业银行接轨的目标，我国商业银行迫切需要通过改善内外部环境、改进经营管理手段的方式，对所有管理内容、细节进行合理规划和科学设计，采取更加严格的管理措施。

受我国利率市场化改革的影响，国内金融监管日趋严格，商业银行过去依赖规模扩张获取利差收入的传统盈利模式被逐步打破，杠杆套利空间不断收窄，需要银行尽快回归本源，不断对组织结构进行优化，精耕细作踏上一条创新的发展道路。在互联网金融以及多层次资本市场不断完善的背景下，我国金融行业的市场需求以及业态出现了巨大转变，互联网金融企业的崛起对商业银行在支付、融资等领域的地位造成的冲击，使得商业银行所占有的市场份额开始下降。这就需要商业银行在激烈的市场竞争环境下尽快建立核心竞争优势，打造多元化的客户体系与产品体系，通过对资源进行优化配置，在“以客户为中心”的基础上打造多维度预算管理模式，进一步提高自身精细化管理水平，从而实现对资源的精准配置，发挥各项资源的应有作用。

另外，在商业银行外部环境不断变化的背景下，银行要提高自身经营能力，需要不断推动银行内部管理体系以及组织架构转型，对内在实行分级管理的基础上积极推行事业部制改革，站在总行高度成立专业团队，逐步打造经营管理新格局。商业银行要尽快转变预算考核体系，完善以产品、部分、客户等管理为核心的预算管理体系，结合管理需求多维度编制预算考核报告，确保经营管理目标可以及时传导给不同责任主体，保证可以将更多资源投向产出率更高的相关领域。

（四）商业银行精细化管理对内部控制的影响

精细化管理对银行内控的作用在于，能提升内控工作的细节化，通过合理的规划和科学地设计，提升整体的管理水平。商业银行实施精细化管理，需要借助大数据技术建立数据库，在传统商业银行内部控制的流程之上，需要利用大数据实现对风险数据的全面掌控，有助于强化商业银行风险识别、风险评估、管理后评价等水平。在信息化技术的支持下，商业银行内部控制进一步加强了各部门之间的联系，在做好内控人才储备与培养工作的基础上，实现对各项管理工作的分类、分级，便于划分工作并制定内部控制措施。同时在商业银行内部控制中，精细化管理的实现也改变了传统财务管理、内部审计等工作方式，都能够体现出大数据等技术的优势，通过这种方式切实提高商业银行经营管理水平[2]。

二、多维度预算考核体系存在的问题

（一）绩效考评方式单一缺乏科学性

当前我国商业银行的绩效评价仍然局限于过去的财务数据考评，评价过程主要采用的是静态财务指标，结合财务报表提供的数据对基本指标进行分析。这些指标主要包括了资产回报率、资本充足率、边际利润率、存贷款规模、FTP收入、人均效益、资产风险质量等，缺乏在经营管理中，针对非财务因素的评价，非财务指标考核是实现多维度预算考核的关键，能提升考核指标的全面性，在这样的情况下导致商业银行绩效考评缺乏一定科学性。

（二）绩效考评内容未涵盖预算控制水平

预算考评是商业银行预算控制目