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内部控制在企业财务风险管理中的应用

内部控制是企业强化内力的关键手段，将内部控制融入财务风险管理之中，既可规范财务管理行为，也可预防风险发生。因此，无论是学界还是企业，均对企业财务风险管理和内部控制的重视度不断提升，以此双向融合，指导企业经营管理。因此，讨论内部控制在企业财务风险管理中的应用的相关事项具有重要的现实意义。

一、内部控制与财务风险管理概述分析

内部控制是现代企业经营管理中所关注的一个核心内容，多年的理论研究和实践总结，已形成一套完整的理念和体系，用这套体系指导企业内部控制工作，可帮助企业顺利实施经营管理。

实际上，我国的内部控制管理体系虽然引入较晚但起点却很高。早年COSO委员会推行的内控管理已在国际享有盛誉并普遍盛行，而在经济新常态下，我国企业从自身行业出发，借力于产业发展进程，不断创新经管理念和经营方法，取其精髓，注重应用实效，故我国企业内部控制理论与实效越发完善、可靠；并经长期演变，着力点和应用性更加科学清晰。但是，内部控制并非独立存在，也非单纯作业，每个行业都有着本身的行业特性和侧重点，所以，内部控制要想真正发力，还需将理论与企业战略及各阶段的经营策略相结合，深入到企业经营运作的各个环节和发展阶段之中，才能真正以“控”为核心，为企业稳健运行注入动力。

而财务风险管理，则是每一个置身于竞争市场中不可避忌的敏感话题，也是现代企业管理中的重要组成，简言之，风险有其存在的客观性，所以，企业的风险管理将是一个长期且艰巨的繁重使命。具体而言，风险管理的开端是风险识别。即风险发生前，企业借助先进手段对风险发生进行预判，因此，风险识别是根基。一个企业若在正常运营中，无力对潜在风险进行识别，可能会诱发后续更为严重的多米诺效应。风险识别之后又一关键环节就是风险评估。风评工作的开展以风险识别为根基，对已识别事项加以评估，判断风险发生概率与影响范围。如有些风险发生概率较低，却危害甚广，一旦发生将会给企业带来难以估量的经营损失，企业需对此重点防范[1]。

因此，风险评估可谓是关键一环，其能够从风险发生可能性和产生的影响双向分析，做出判断，为风险防控奠定基础。而风险控制，是风险识别和评估行为之后的结果性作业，常采用制度或技术性的控制方法，对风险进行分散、转移或降低、规避等决策，最终实现“控”的目的。所以，由内部控制和风险管理在企业管理中协同发力，将会“控”得更加精准、更有方向、更具实战效力。

二、内部控制在企业财务风险管理中的具体体现

在财务管理中，内部控制可对职能分工进行管控。如企业财务工作现已摆脱了原有“账房先生”式的管理模式，目前已囊括财务会计与管理会计两大分支，而引入内控管理，职能分工则更加合理，同时强调内部审计的重要意义，长期运作，可借此规避财务内部自身岗位监督中可能潜藏的风险问题。

除此之外，企业财务工作中，多岗位的设置不仅是因为工作量化指标这一单一要素，还有一个重要的原因是各岗位的存在是多种不同权力的一种表现，如执行权、审批权等，因此，企业借助内部控制，对内部授权进行清晰明确和合理分配，并推动授权工作有序进行，可大大避免权力混用等风险问题滋生[2]。同时，在财务部门运用内部控制加强财务风险管理的具体应用中，可发挥二者在保障资金安全、提升管理效率和提高信息质量方面的合力，这也是企业财务管理的价值体现。而从企业自身实际情况出发，做好财务风险防范和应对工作也是提升财务管理质量，减少资源闲置和浪费的又一手段，故二者互为表里，共同目的是将财务风险控制在最小范围。

三、内部控制在企业财务风险管理应用中的薄弱点浅析

企业生产经营正常运行离不开内部控制发挥作用，同时，完善的内部控制亦能够提升企业应对财务风险时的控制能力与化解能力。尤其是近年来，企业生产经营中所受影响因素纷繁复杂，产生财务风险的可能性骤然增加，因此，为了能够从容面对市场上的突发状况，根据自身实际情况，尊重发展规律，对财务风险有效控制，成为企业保障生产经营活动正常运行的核心向心力。特别是风险评估位于企业内部控制的关键环节，又是财务风险管理中的核心功效，以此为纽带，会使二者关系更为密切，双向提高企业财务风险的防控能力。但目前，在实际应用中却存在不同程度的薄弱之处，使风险识别能力提升受限，故相关管理人员需高度重视，提升内部控制与财务风险管理能力。

（一）内控环境

在企业财务管理内部管控的实际运行中，其管理过程较为复杂，纰漏时有发生，因此，为了解决此类问题，构建实用性的内控管理环境尤显重要。但如今，很多企业并没有深刻认识到这一痛点，尤其是一些由事业单位转制而来的企业，其对外部环境变化的敏感性明显不足，内控体系建立之后束之高阁，不做调整，这样不仅使内部控制变成了形式主义，更是在实效层面不能得到中肯认定，长此以往，闭环作业，不仅使原有的内控体系效力大打折扣，更不能令各岗位人员明确自