永州嘉源贸易有限责任公司财务状况的分析与优化方案设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

166321永州嘉源贸易有限责任公司简介及其行业状况 1

151681.1永州嘉源贸易有限责任公司简介 1

151681.2行业状况 1

166322永州嘉源贸易有限责任公司的财务指标分析 1

151682.1公司偿债能力分析 1

151682.1.1短期偿债能力分析 1

151682.1.2长期偿债能力分析 2

151682.2公司运营能力分析 3

2.2.1应收账款周期率 3

2.2.2存货周转率 3

2.2.3总资产周转率 3

151682.3公司盈利能力分析 4

166323永州嘉源贸易有限责任公司财务状况存在的问题 5

151683.1资金结构不合理 5

151683.2资金回收速度慢 5

151683.3新冠疫情导致的存货大量积压 5

151683.4竞争压力增大导致公司盈利欠佳 5

166324永州嘉源贸易有限责任公司财务状况优化方案 6

151684.1调整公司资金结构 6

151684.2加快应收账款的回收速度 6

151684.3新冠疫情下的企业转型 7

151684.4提升公司的盈利能力 7

166325总结 8

16632参考资料 9

湖南商务职业技术学院毕业设计

PAGE3

永州嘉源贸易有限责任公司财务状况的分析与优化方案设计

1永州嘉源贸易有限责任公司简介及其行业状况

1.1永州嘉源贸易有限责任公司简介

永州嘉源贸易有限责任公司（以下简称“永州嘉源”）于2013年07月22日成立。目前位于永州祁阳县长虹街道办事处平安街社区金盆西路702，是永州市钢铁贸易名列前茅的小型企业，经营范围包括：建筑材料批发及冷拉丝加工销售等等。

1.2行业状况

随着国民经济生活水平的不断提高；人民对于房产的需求越来越大，房地产行业的火热，使其地产行业的原料——钢材需求量变大。如今我国房地产的发展越来越好，钢材贸易业起着至关重要的原因。

2永州嘉源贸易有限责任公司的财务指标分析

2.1公司偿债能力分析

2.1.1短期偿债能力分析

短期偿债能力反映了企业在短期内偿付债务的能力，从表1可以看出，永州嘉源近三年流动比率都明显降低，2018年和2019年流动比率都为0.23，这说明永州嘉源的流动资产低，偿债能力不强，没有足够的现金来偿还短期债务。

速动比率和流动比率都反应的是公司的偿债能力，但速动比率可以更精确测量公司偿债能力的高低，速动比率越高，公司偿债能力就越强高。从表1可以看出，公司在三年中速动比率都明显降低，说明永州嘉源偿还短期偿债能力不足，融资环境不容乐观。

现金流量比率反映的是现金及现金等价物及时偿还债务的能力，现金流量比率指标一般在0.2以上较好，而永州嘉源现金流量比率在近三年极速下降，现金及其现金等价物不足，公司应该引起重视，长此以往容易造成资金短缺。

表1公司2017-2019年短期偿债能力变动表（计量单位：百万元）

短期偿债能力

2017年

2018年

2019年

流动比率

0.31

0.23

0.23

速动比率

0.28

0.2

0.2

现金流量比率

0.12

0.02

0.06

图1公司2017-2019年短期偿债能力变动图

2.1.2长期偿债能力分析

资产负债率衡量企业利用债权人资金进行企业生产经营的能力，资产负债率越低，企业偿债能力越有保证。从表2可以看出，公司资产负债率从2017年的75.5%上升到2019年的80.76%，表明公司长期偿债能力不强，债权人不太愿意将资金借给企业，企业资金链不牢固。

产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率。产权比率指标越大，债务风险越高。2017年到2019年公司产权比率在不断上升，总体比率很高，已经达到了300%以上，说明永州嘉源贸易有限责任公司的债务风险高。

表2公司2017-2019年长期偿债能力变动表（计量单位：百万元）

长期偿债能力

2017年

2018年

2019年

资产负债率

75.15%

76.15%

80.76%

产权比率

302.46%

319.30%

419.80%

图2公司2017-2019年长期偿债能力变动图

2.2公司运营能力分析

2.2.1应收账款周转率

应收账款周转率与资金回收活动相关，应收账款周转利率高低可以来判断资金回收的好坏。应收账款周转率越高表示周转次数越多，资金回笼就越快。从表3可以看出，公司在近三年中应收账款周转率处于下降阶段，说明该公