尤溪瑞成模具材料有限公司规避生产环节错报制度设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\u1前言 1

2尤溪瑞成模具材料有限公司的概述 1

3尤溪瑞成模具材料有限公司生产环节会计内容的简单描述 2

3.1汇总、核对订货单并开具材料领用单环节 2

3.2材料领用及生产环节 3

3.3核算生产费用环节 5

4尤溪瑞成模具材料有限公司生产环节会计内容现存的问题 6

4.1审核、开单工作过于简单 6

4.2领用过程过于简单 7

4.3数据核算不准确，会计核算工作不规范 7

5规避生产环节错报制度优化设计 8

5.1多人复杂审核订单，进行严格监管 8

5.2建立信息化系统，完善材料领用制度 8

5.3加强数据核查监管，完善基础工作内容 8

6实施后效 9

参考资料 10

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尤溪瑞成模具材料有限公司规避生产环节错报制度设计

前言

错报，指的是实际上所获得的金额、分类、列报、披露与财务与企业自身所适用的财务报表所编制的基础应当列示的金额、分类、列报和披露之间所存在的差异。而企业在经营过程中，生产的环节是十分重要的，也是一个企业获得良好经营的基础，只有加强生产环节的管理，及时对生产环节的财务数据进行审核，才能避免出现错报状况。本文则以尤溪瑞成模具材料有限公司作为案例来进行研究分析，对尤溪瑞成模具材料有限公司现行的生产环节中可能出现错报风险的现象及其相关的规避错报风险制度进行描述，并针对性地提出其中存在的问题，根据出现的问题进行相关的制度优化设计，为我国企业的生产环节会发生错报风险的规避制度提供相关的改善建议和意见。

尤溪瑞成模具材料有限公司的概述

尤溪瑞成模具材料有限公司于2010年底在福建省龙岩市成立，公司主营冷墩模、超硬样、回角板块、粉末冶金等硬质合金材料，2017年公司升级，工厂搬迁至福建省尤溪县，并且更名为瑞成模具材料有限公司，并在广东省东莞市和上海市开设经销处精钻钨钢制品，公司秉承春保公司的工艺，拥有先进的技术设备，为客户提供高性能材料，使客户的产品质量更具市场竞争力，并获得客户一致好评，目前公司产品畅销广东、湖南、福建、河北、上海、浙江、江苏、重庆等地区。目前公司的生产车间主要是由HIP烧结炉、湿磨机、油压机、热处理炉、激光打标机、密度测试仪、硬度计、强度度验机、显微镜等多台设备进行运作完成产品生产，同时利用技术软件进行自动的排料和排版设计，由专门的技术人员进行服装的做样和设计制版。

本公司的下属企业有东莞市精钻钨钢制品有限公司和伟旦实业（上海）有限公司，直接订单来自东莞市精钻钨钢制品有限公司、龙岩一诺合金工具有限公司和伟旦实业（上海）有限公司等知名钨钢制品企业。在公司经营的十年多以来，公司的业务得到了不断扩大，公司的生产设备也不断的增加。在目前我国钨钢行情竞争激烈的大环境下，尤溪瑞成模具材料有限公司凭借自身先进的生产设备和高素质的生产团队，在我国的钨钢行业中获得了一定的市场地位，也为我国的钨钢行业的发展做出了相应的贡献。

尤溪瑞成模具材料有限公司生产环节会计内容的简单描述

公司进行生产环节的开始之前，确定生产目标则是由客户订单和经销商订单开始，根据客户订单和经销商订单的内容来完成生产环节。客户订单和经销商订单的内容主要包括需要的产品材质、产品型号、尺寸、数量、重量、日期等，而在进行批量生产之前，要先进行试生产向客户确认产品型号和材质是否合格，客户确定之后才能进行批量生产从而完成整个生产过程。

3.1汇总、核对订货单并开具材料领用单环节

客户订货单的汇总和审核是决定生产产品种类的必要因素。本公司钨钢模具订货单材质分类目前主要有KG2、KG3、KG4、KG5、KG6、KG7、VA80、VA90等十几类材质，每天将收到的订货单单据进行统计后，总经理根据订货单单据内容进行审核,重点审核产品规格、数量以及金额(如图7-1)，核对产品材质生产是公司的普通材质产品生产还是新材质的产品生产。若是新材质的产品生产，则需要和客户进行沟通和确认新材质的生产要求后，进行试样品生产并交由客户试用进行评定，未达成客户要求，则继续进行试样品生产直到达成客户的要求之后，才可以投入批量生产，审核过后，直接由材料配比师傅根据订货单开出材料领用单，将材料领用单送给材料生产部门负责人。

（注意图中蓝色框内的签字和红色框内的规格、数量、金额审核）

图7-1

3.2材料领用及生产环节

材料领用单送到生产部门负责人之后，生产部门人员给材料领用单上的材质、规格型号、重量、单价、数量、金额等进行确认(如图7-2),确认后签字，填写与材料领用单相关的材料领用申请表进行签字盖章后，将材料领用申请单交由仓库管理员领用材料。

图7-2

仓库管理员收到材料领用申请单后比对核查生产产品所需