岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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1 岳阳恒力纺织有限公司的基本情况 1

2 岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理的现状 1

2.1预算编制的现状 2

2.2预算执行的现状 2

2.3预算监督机制的现状 2

3 岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理的问题 3

3.1对预算管理认识的偏差 3

3.2预算编制不合理 3

3.3预算执行不彻底 3

3.3.1报销流程不规范 3

3.3.2授权审批不明晰 4

3.4预算监督机制不健全 4

4 岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理优化设计 4

4.1更新预算管理观念，纠正偏差 4

4.2优化预算编制 5

4.3加强预算执行管理 5

4.3.1规范报销流程 5

4.3.2完善授权审批机制 6

4.4完善预算监督机制 7

5 总结 7

参考资料 9

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岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理优化设计

岳阳恒力纺织有限公司的基本情况

岳阳恒力纺织有限公司位于岳阳市屈原管理区德科工业园，于2017年03月07日在岳阳市工商行政管理局屈原分局注册成立，注册资本为500万人民币。在公司发展壮大几年里，岳阳恒力纺织有限公司始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务，该公司的经营范围是棉纺纱、棉织造、棉花的加工以及针织或钩针编织物织造等，收购、销售农副产品。

岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理的现状

岳阳恒力纺织有限公司的预算管理流程是先制定战略规划，再进行预算编制、预算执行、预算考核，预算考核是公司绩效管理的主要构成。其中预算编制包括预算编制、预算审批、下达预算指标。预算执行包括预算指标分解及责任落实、预算执行控制、预算执行情况对比分析、预算指标调整。每一步都紧密联系，缺一不可。如图1

预算编制战略规划预算编制

预算编制

战略规划

预算编制

预算执行

预算考核

预算审批

下达预算指标标

预算指标分解及责任落实

预算执行控制

预算执行情况对比分析

预算指标调整

绩效管理

图1预算管理流程图

2.1预算编制的现状

岳阳恒力纺织有限公司预算编制工作首先是确定公司经营和预算的目标，财务部编制预算草案，各部门简单沟通之后，财务部制定公司总体预算方案，经公司管理层审批后，再下发预算指标至各个部门执行。如图2。该公司采用预算编制方法是固定预算和增量预算。公司采用这两种预算编制方法没有考虑到企业运营项目的变更，会影响预算工作的开展。

公司确定经营和预算目标

公司确定经营和预算目标

财务部编制预算草案

财务部制定总体预算方案

公司管理层审批

下达预算指标

各部门进行沟通

图2预算编制流程图

2.2预算执行的现状

岳阳恒力纺织有限公司预算执行先是按照财务部下达的预算指标进行分解及落实、预算执行控制、预算执行情况对比分析、预算指标调整。公司对实施情况的控制主要集中在费用报销和授权审批方面。在报销流程时，财务人员审核业务人员提交的单据时，发现单据有误，可以对其进行修改。如图3

报销单据整理粘贴填写费用报销申请单部门负责人审核

报销单据整理粘贴

填写费用报销申请单

部门负责人审核

财务部审核（发现单据错误可以修改）

总经理批准

财务付款

图3报销流程图

2.3预算监督机制的现状

岳阳恒力纺织有限公司在预算管理方面制定了相关计划，一方面，建立了预算监督机制，对预算的执行情况进行监督，避免预算管理工作出现偏差。另一方面，开设了相关培训，让员工进一步了解预算监督的重要性。该公司虽然在预算监督方面建立了相关制度，但是员工对预算管理工作的积极性不高。对于预算管理工作的落实企业的领导层是直接交给财务部门负责，对预算管理工作的关注度不够。

岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理的问题

3.1对预算管理认识的偏差

岳阳恒力纺织有限公司在预算管理过程中，一些部门觉得编制预算是财务部单方面的工作，根据财务部的要求开展之后就结束了，忽视了对本部门的日常费用管理，而且还缺乏统计数据和后续管理。例如，在