长沙市天恒超市财务制度优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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1 长沙市天恒超市简介 1

2 长沙市天恒超市财务制度现状 2

3 长沙市天恒超市现有财务制度存在的问题及原因分析 3

3.1 存货管理制度不明确 3

3.2 计算机财务信息录入制度不全面 4

3.3 超市内控制度不健全 4

4 长沙市天恒超市财务制度优化设计 4

4.1 存货管理制度优化设计 4

4.2 计算机财务信息录入制度优化设计 6

4.3 超市内控制度优化设计 6

5 评价 7

参考资料 8

湖南商务职业技术学院毕业设计

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长沙市天恒超市财务制度优化设计

长沙市天恒超市简介

长沙市天恒超市，公司名叫为长沙市天恒超市有限公司，详细地址为：湖南省长沙市岳麓区观沙岭街道银杉路459号德润园小区5-6-7栋201号。成立于2014年5月9日，是属于社区型超市，一直以“最生鲜、最便捷、最优惠”为经营的基本准则，只为更好的服务于消费者，拥有注册资本为500万人民币的这么一家企业。主营生活日杂物品，具体包括散装食品、调味品、各种饮用水、酒类、服装及日用品。书籍、预包装食品、食用油、水果及蔬菜、面包、糕点、水产品、烟草制品、进口酒类等。做到商品足够齐全，湖南天恒超市的基本组织结构如图1所示：

图1湖南天恒超市有限公司基本概况图

长沙市天恒超市财务制度现状

对企业来说，明确企业财务制度是刻不容缓的，从利、权、责这三个方面相连接的基础之上让企业的财务情况更加清晰明了，做到严谨、可实用性。对于财务管理也是不能忽视的，它能体现出企业整体情况，二者缺一不可，起到相辅相成的作用。

存货管理制度：第一、所有货物的库存以及摆放在购物架上的商品，经手人员及时登记数量，做到库存和销出去的商品账实相符。第二、会计人员认真记录库存现金总账和库存现金日记账，收银员拿到现金确认数额是否一致，在当日移交时再一次清点好数额，如出现短款需由收银员予以赔偿。第三、采购人员在采购商品的时候要做到多家比较，要有可比性，了解来源渠道更好做到长期合作的双赢效果。第四、超市固定资产冷藏柜、货架柜、电脑、空调都是管理的范围，但需要填写好固定资产卡片并写好负责人名称，各个物件都有明确的用途以及使用位置明确，当设备报废时写好申请交由主管，如发现擅自私用者，财务部定期清查并追究明确。

计算机财务信息录入制度：第一、充值卡由当日值班主管管理，顾客购买做好登记，付款后会计开具收据，主管根据收据在计算机系统充值，并在收据加盖印章。当日完结，主管打印充值汇总交给会计。第二、运用计算机软件，查询顾客会员卡里积分，对应商品所可扣除的积分进行扣除并提供顾客小票。第三、库存通过本店系统对其进行入库和出库及结存进行统计。

超市内控制度：第一、会计人员对每一笔凭证的真实性、完整性负责，采用权责发生制确认收入，明确收入具体时间，有短缺及时查明原因，完成好纳税申报工作及实地盘点货物。第二、职务明确分工，主管关注员工到岗情况。第三、秉持公平公正的原则，建立相关业绩体系，制定评判标准，每个季度总结，予以员工奖励，调动员工积极性。超市职位分配图如图二所示：

图2职位分配图

财务制度现状明细表格如表1所示：

表1财务制度现状明细表格

具体表现

财务制度现状明细

存货管理制度

存货进出及时登记

明确资金收支

商品采购得当

固定资产盘点

计算机财务信息录入制度

充值卡操作

会员卡积分操作

超市内控制度

会计人员职业素养

职权明确管理

员工业绩评价

长沙市天恒超市现有财务制度存在的问题及原因分析

存货管理制度不明确

天恒超市现有的存货管理制度，使用的计价方法是加权平均法，这个方法是存在缺陷的不能准确了解每次不同的进货价格，如果长期使用这个而是寻求当下的方便，对于商品进货的先后没有明确的规定，长期如此会导致采购员先进的商品还留有库存，后采购进来的商品就已经销售出去，从而前一批的商品因存放过久出现损坏过期等问题。如果工作人员不注意把有问题的商品进行摆放销售，带给顾客不好的购买体验，对超市的声誉的影响是很大的，严重还需负法律责任。

在已有的存货管理制度中，忽略了对入库商品明细账的建立，没有详细登记每批商品的类别、规格型号、数额以及其他内容，不会去定期与财务管理部核对商品的库存、金额以及品种。会对现有库存没有明确的数额，影响采购员对超市商品采购的依据。

其次天恒超市没有根据自身的经营的状况制定具体的商品摆放管理制度，从而使库存商品没能及时进行定位管理，对商品的摆放没有固定的区域比较随意导致顾客不能及时找到自己所需的物品，员工也对自己本该管理的区域不明确不能很好的做到引导。这样会对超市的营业利润有一定的影响，没有把不同的货物分类、分区来管理。

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