长沙市天恒超市有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计.docxVIP

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目录

TOC\o1-3\h\z\u1长沙市天恒超市有限公司简介 1

2长沙市天恒超市有限公司经营情况分析 2

2.1财务状况分析 2

2.2税费分析 3

3长沙市天恒超市有限公司企业所得税纳税筹划问题分析 4

3.1纳税人员节税意识薄弱 4

3.2企业所得税相关优惠政策了解不够 5

3.3企业所得税相关业务处理缺乏合理筹划处理 5

4长沙市天恒超市有限公司企业所得税纳税筹划方案优化设计 5

4.1培养和引进纳税人才优化设计 5

4.2学习和了解企业所得税相关政策优化设计 6

4.3企业所得税相关业务税收筹划优化设计 7

4.3.1公益性捐赠的税收筹划优化设计 7

4.3.2超市促销方式的税收筹划优化设计 7

4.3.3合理利用延期纳税获取货币时间价值税收筹划优化设计 8

5长沙市天恒超市有限公司企业所得税筹划方案优化设计评价 9

参考资料 10

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长沙市天恒超市有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计

1长沙市天恒超市有限公司简介

近年来，随着经济的持续发展和人民收入的不断提高，零售业发展较迅速，超市由于商品种类齐全，经营方式灵活多样，综合性强等优势备受人民群众的喜爱。长沙市天恒超市有限公司成立于2014年5月9日，属于超级市场零售行业，地处于湖南省长沙市岳麓区人流量较大的地段，有着非常好的地理优势。公司的主要经营范围包括称重销售的食品、烟酒类、调料品、生活日用品、百货商品、果品蔬菜、家用电器及电子产品的零售等。公司以“用心经营、勤奋细致、诚信为本”为原则，为顾客提供更完善、更贴心的购货服务，天恒超市并不仅仅是销售商品，更是传递给消费者对美好生活向往的乐观态度。

图1长沙市天恒超市有限公司组织结构图

2长沙市天恒超市有限公司经营情况分析

2.1财务状况分析

长沙市天恒超市有限公司的主要收入来源是各类家居用品、零食饮料、烟酒产品、蔬菜水果等日常生活必需品为主。经营模式以自营和联营为首，对柴米油盐、饮料、烟酒等容易保存，保质期较长的商品采用自营模式，对蔬菜水果类、肉类等不易保存的生鲜食品采用联营模式。

2018年至2020年长沙市天恒超市经营业绩如下图所示：

图2经营情况分析图

根据上述图标所示，长沙市天恒超市有限公司营业总收入近三年呈上升趋势，经济资源总流入不断增加，说明公司处于较为稳定发展的阶段，业务规模逐步扩大。同时公司销售净利润的提高也体现了公司销售收入在盈利水平及获利能力方面有所加强，表明了公司的经营状况良好。

图3费用分析图

据上图所示，长沙市天恒超市有限公司财务费用为负数，其原因主要是利息收入过多。销售费用所占比重最大且逐年增加，了解到公司在销售活动中产生的费用具体包括工资，广告费，招待费用，促销费用以及市场勘察费用等等。针对这些销售费用，公司可以通过减少交通成本，精准营销，合理安排促销活动等很多措施来减少销售费用所占的比重，这样公司的利润也会随之相对提高。

2.2税费分析

随着长沙市天恒超市有限公司2018-2020年营业总收入不断提高，企业所得税税负也随之日益增加，为了减少税收负担，企业可在不违反法律的情况下，利用减小税基，降低企业所得税税率，增加税前扣除费用，增加成本费用，延期纳税获得货币时间价值等多种有效方法对企业所得税进行合理筹划，达到最佳税收筹划空间。2018-2020年税费分析情况如下图所示：

图4税费分析图

3长沙市天恒超市有限公司企业所得税纳税筹划问题分析

3.1纳税人员节税意识薄弱

对企业所得税进行筹划会涉及到非常广泛的财务和税法知识，公司想要使得企业所得税税收筹划的工作顺利展开就离不开具备专业知识和节税意识的纳税筹划人才。长沙市天恒超市有限公司的财务人员节税意识薄弱，制定的企业所得税税收筹划方案往往不能满足企业的实际需求，即便是在后期进行缴纳企业所得税时也容易出现各种问题的纰漏，这些纰漏就是导致税收筹划工作困难进行的原因。缺乏专业知识和节税意识薄弱的财务人员，首先是不够清楚企业所得税应该归属于哪一类的税收税率范围，其次对企业所得税相关业务处理的具体分类含糊不清，不能准确找到企业所得税纳税筹划的关键点。这些问题不及时解决，不仅无法制定出清晰可行的税收筹划方案，而且还会阻碍长沙市天恒超市有限公司税收筹划工作的发展方向。

3.2企业所得税相关优惠政策了解不够

税收优惠政策是国家引导企业向鼓励类产业或需要扶持类项目给予的一种政策上的税收优惠，根据国家在不同时期和不同发展阶段，企业所得税的相关政策也会随之不断改变，长沙市天恒超市有限公司的财务人员缺乏对新政策的及时了解，根据以往的政策制