长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有政策优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1 长沙市岳麓区五芒花卉公司简介 1

2 营运资本管理政策概念与分类 1

2.1营运资本概念 1

2.2营运资本分类 2

3 长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本现状分析 2

3.1 按进货渠道环节现状分析 2

3.2 按销售环节现状分析 3

4 长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有政策存在的问题 3

4.1存货管理不妥 3

4.1.1过度依赖供应商 3

4.1.2存货积压 3

4.2应收账款及信用政策存在的问题 5

4.2.1销售商品过程中存在风险 5

4.2.2缺乏先进的应收账款及信用政策观念 5

5 长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有政策优化设计 6

5.1优化存货管理体系 6

5.1.1优化对过度依赖供应商的管理体系 6

5.1.2优化存货积压提出方案 6

5.2优化提高应收账款及信誉政策的建议 8

5.2.1降低销售商品过程中存在的风险 8

5.2.2树立先进的应收账款和信用政策观念 8

6 长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有政策优化设计评价 9

参考资料 10

湖南商务职业技术学院毕业设计

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长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有优化设计

长沙市岳麓区五芒花卉公司简介

长沙市岳麓区五芒花卉公司的营业具体地址在湖南省长沙市岳麓区永清路雷锋大道湖南商务职业学院相商创业园303。公司主要售卖的是成品花、鲜花、盆栽、干花、礼品、满天星、防真花等等一系列产品。有长期合作的固定供应商。而目前长沙市岳麓区五芒花卉公司一个以零售花卉为核心具有各类相关联服务的企业。提供的是最具有青年特色的花卉周边服务，以最实惠的货源以及最便宜的价格再做着最具青年特色的互联网平台。我们的主营业务收入主要分为线上线下两种经营模式同时进行，主营业务成本主要用于花材、植物花卉及包装材料方面，其次是每月的线上线下推广费。

营运资本管理政策概念与分类

2.1营运资本概念

营运资本总额=营运资本流动资产-营运资本流动负债

图1-1营运资本是流动资产与流动负债之差额，营运资本又叫循环资本。营运资本又可以分为广义营运资本以及狭义营运资本。广义营运资本是一个具体的概念，它包括了企业的流动资产总额，流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括了现金、银行存款、有价证券、应收账款、存货等。而狭义营运资本是一个抽象的概念，它并不能特指某项资产，它是判断和分析企业资金运作状况和财务风险程度的重要依据。

图1-1

2.2营运资本分类

总营运资本的组成要素；可分为现金、有价证券、应收账款和存货等；按临时性营运资本是指随季节性、周期性和随机性需求而变化的那部分流动资产；在公司总营运资本中，永久性营运资本是指满足公司一定时期最低需要保留的、是用于满足公司长期稳定发展需要的那部分流动资产。

表2-2营运资本分类

分类

含义

流动资产

波动性流动资产

受季节性影响流动资产以及受周期性影响的流动资产

稳定性流动资产

经营收入低长期稳定连续保持的用于满足企业需要的流动资产

流动负债

临时性流动负债

金融性流动负债

自发性流动负债

经营性流动负债

长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本现状分析

按进货渠道环节现状分析

现如今的在花卉这一类市场基本分为三种模式：首先第一种是以红星花卉市场及青山园林花卉市场为主，主要以批发为主销量模式；其次第二种以花之园、猪猪花艺及清禾花艺等为主的，主要以零售鲜花及预订成品花束为主要销售模式；最后第三种以长沙市岳麓区五芒花卉公司等为主，主要结合以批发及零售鲜花、成品花束为主要销售模式。

不同年龄阶段的消费者一致认可的结合模式为主销售的花圃，通过一系列市场调查对现状做出一定的更改。而我们长沙市岳麓区五芒花卉公司存货资本的现状主要在于存货积压问题较为严重，对供应商过于依赖。首先从存货的运作效率分析，因疫情原因今年的销售收入不高所以导致存货变多，其次从存货的增值保值来分析，鲜花的分为湿花和干花及假花三类花，其中湿花对保存环境及保存方法有一定的要求，所以对于湿花的价值来说很难增值，相对于干花及假花来说增值的可能性更大。从短渠道来分析，利用一个中间商或者直接销售，优点在于：流通时间短，信息传播速度。缺点在于：不利于集中精力抓质量。

按销售环节现状分析

销售分析是衡量并评价实际销售情况与计划销售之间的差距，掌握销售、库存量、客群层，才能为供应商提供最有力的数据分析结果。而我们长沙市岳麓区五芒花卉公司的销售占比低于存货占比。从今年的销售额来分析，预定花的数量比去年预定数降低了30%，受疫情影响，存