湖南恒康惠商贸有限公司采购环节内部控制优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南恒康惠商贸有限公司简介1

2湖南恒康惠商贸有限公司采购环节内部控制现状1

2.1湖南恒康惠商贸有限公司的采购流程2

2.2湖南恒康惠商贸有限公司主要的采购商品2

3湖南恒康惠商贸有限公司内部采购环节存在的问题3

3.1湖南恒康惠商贸有限公司供应商选择不合理3

3.2采购申请审批制度不完善3

3.3缺乏严格的采购合同审核程序3

3.4采购采购计划的不合理4

4湖南恒康惠商贸有限公司采购环节内部控制优化设计方案4

4.1供应商选择设计优化方案5

4.2采购申请制度优化设计方案5

4.3采购合同审核程序优化设计方案6

4.4制定采购计划优化设计方案7

参考资料9

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湖南恒康惠商贸有限公司采购环节内部控制优化设

计

1湖南恒康惠商贸有限公司简介

湖南恒康惠商贸有限公司于2019年07月30日成立，位于湖南省岳阳市平

江县新城区东兴大道新汽车站侧金门第B座二楼商场，是一家以从事批发业为

主的企业，企业注册资本700万人民币，实缴资本616.72万人民币，法定代表

人陈治国，公司经营范围包括：超级市场零售；预包装食品（含冷藏冷冻食品）

销售；餐饮服务；热食类食品制售；米、面制品及食用油批发及零售；糕点、

糖果及糖批发及零售；果品及蔬菜批发及零售；禽、蛋及水产品批发及零售；

调味品批发及零售；营养和保健食品批发及零售；非酒精饮料及茶叶批发及零

售；乳制品批发及零售；散装食品批发及零售；饮用水批发；直饮水的销售；

冷冻食品销售；婴幼儿配方乳粉销售；米粉的销售；特殊膳食食品的销售；炒

货食品及坚果制品的销售；饮料的销售；罐头的销售；淀粉及淀粉制品的销售；

纺织、服装及家庭用品批发；日用品销售；百货零售；日用杂品零售；厨具、

设备、餐具及日用器皿百货零售服务；粮油零售；进口酒类零售；豆制品零售；

农产品销售；农产品配送；国产酒类零售；进口食品零售；纺织、服装及日用

品零售；文具用品零售；体育用品及器材零售；图书、报刊零售；音像制品、

电子和数字出版物零售；钻石首饰零售；工艺品零售；乐器零售；珠宝首饰零

售；健身器材零售；保健用品销售；文化用品销售；办公用品销售；旅游户外

产品销售；人造首饰、饰品零售；家用电器及电子产品零售；五金、家具及室

内装饰材料零售；劳动防护用品零售；化工产品（不含危险化学品）零售；烟

草制品零售；玩具批发、零售；照相器材零售；道路普通货物运输等等。

2湖南恒康惠商贸有限公司采购环节内部控制现状

湖南恒康惠商贸有限公司主要从事各种零售商品和家用电器等，所属行业

是零售业；自2019年成立以来，湖南恒康惠商贸有限公司的经营范围逐渐扩大，

在各个领域都有所涉及，销售订单的增加，采购业务的发生频繁。湖南恒康惠

商贸有限公司的采购物资主要有食品原材料、农产品、零售商品的原材料和包

装物等等，主要的部门包括供料科，包装车间和采购计划部门三个不同的部门

共同负责公司采购业务的采购和物资的保管。我们分别对这三个部门的采购环

节内部控制做出了请购制度的测试、货物验收制度的测试和采购计划制度的测

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试；公司根据采购需求先制定采购计划单，再是供货部门进行供应商的选择，

最后再是采购原材料和包装物等等。从表面上来看，公司的三个部门的采购环

节本身的内部控制较好，可以根据公司下达的生产需求制定出采购计划进行采

购，然后就是供应商的选择之前进行了基本的市场调研，在此基础上进行采购，

验收入库统计。但是经过细致的分析，公司采购环节内部还是存在一些问

2.1湖南恒康惠商贸有限公司的采购流程

湖南恒康惠商贸有限公司的采购流程是先要了解公司的采购需求，再制定

公司的采购计划，采购人员书写采购申请