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2025年房地产经纪人土地增值税考点预测二专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税考点预测二专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人土地增值税考点预测二专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是？

A、转让国有土地使用权的企业

B、出售自有住房的个人

C、继承房产的子女

D、合作建房分得房产的单位

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。继承房产不属于有偿转让，不征收土地增值

税。A、B、D均属于应税行为。知识点：土地增值税纳税人判定。易错点：容易将继

承与赠与混淆，赠与直系亲属可免税，但继承不属征税范围。

2、土地增值税实行四级超率累进税率，其最高税率是？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税税率档次为：增值额未超过扣除项目金额50%

的部分，税率30%；超过50%至100%的部分，税率40%；超过100%至200%的部

分，税率50%；超过200%的部分，税率60%。知识点：土地增值税税率结构。易错点：

容易混淆各档税率对应的增值额比例。

3、计算土地增值税时，下列哪项不能作为扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、开发土地的成本费用

C、与转让房地产有关的税金

D、企业缴纳的所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权支付的金额、房

地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的其他扣除。

企业所得税是独立税种，不得在土地增值税前扣除。知识点：土地增值税扣除项目范围。

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易错点：容易将各类税金混淆，注意增值税、城建税、教育费附加可扣，但所得税不可

扣。

4、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额多少比例的，可免

征土地增值税？

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据土地增值税暂行条例，纳税人建造普通标准住宅出售，

增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。知识点：土地增值税优惠政策。

易错点：注意必须是”普通标准住宅”且增值额比例严格控制在20%以内。

5、土地增值税的清算条件不包括？

A、房地产开发项目全部竣工完成销售

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目

C、直接转让土地使用权

D、项目销售率达到50%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税清算条件包括：项目全部竣工完成销售、整体

转让未竣工决算项目、直接转让土地使用权等。销售率50%未达到法定清算要求，通

常需达到85%以上才清算。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易混淆”应清算”

与”可要求清算”的条件。

6、下列哪种情况需要缴纳土地增值税？

A、房地产评估增值

B、将房产赠与直系亲属

C、企业兼并转让房产

D、房地产交换

【答案】D

【解析】正确答案是D。房地产交换属于有偿转让，应征收土地增值税。评估增值

未发生实际转让不征税；赠与直系亲属免税；企业兼并转让房产暂免征收。知识点：土

地增值税征税范围界定。易错点：容易忽视交换行为的应税性。

7、土地增值税的纳税地点通常是？

A、企业注册地

B、房地产所在地

C、纳税人居住地

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D、合同签订地

【解析】正确答案是B。土地增值税实行属地征收，纳税人应向房地产所在地主管

税务机关办理纳税申报。知识点：土地增值税纳税地点