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2025年房地产经纪人存量房“网签备案”与增值税申报专题试卷及解析

2025年房地产经纪人存量房“网签备案”与增值税申报专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行规定，存量房买卖合同网签备案后，买受人申请住房贷款时，银行最关注的网签备案信息是？

A、房屋建筑面积

B、合同成交价格

C、房屋所有权证号

D、买卖双方联系方式

【答案】B

【解析】正确答案是B。银行在审批住房贷款时，主要依据网签备案的合同成交价格来确定贷款额度。A选项建筑面积虽重要，但不是贷款审批的核心依据；C选项所有权证号用于核实产权，但贷款额度主要看价格；D选项联系方式与贷款审批无直接关联。知识点：网签备案信息的金融应用。易错点：混淆房屋物理属性信息与价格信息的重要性。

2、关于存量房增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的是？

A、签订买卖合同之日

B、办理网签备案之日

C、收到首付款之日

D、办理不动产转移登记之日

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据增值税相关规定，销售不动产的纳税义务发生时间为发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，即不动产转移登记完成之日。A、B、C选项均为交易过程中的时间节点，但非法定纳税义务发生时间。知识点：增值税纳税义务发生时间判定。易错点：误将合同签订或备案时间作为纳税义务发生时间。

3、个人将购买不足2年的住房对外销售，适用的增值税政策是？

A、免征增值税

B、按5%征收率全额缴纳增值税

C、按5%征收率差额缴纳增值税

D、按9%税率计算缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人将购买不足2年的住房对外销售，按5%征收率全额缴纳增值税。A选项免征适用于购买满2年的住房；C选项差额征收适用于非住房类不动产；D选项9%税率适用于一般纳税人销售不动产。知识点：个人住房增值税优惠政策。易错点：混淆不同持有年限的税收政策。

4、网签备案系统中，买卖双方信息核验的核心目的是？

A、统计交易数据

B、核实交易主体资格

C、计算交易税费

D、生成电子合同

【答案】B

【解析】正确答案是B。网签备案系统中的信息核验主要是为了确认买卖双方的身份真实性、交易资格合法性，防范虚假交易。A选项是统计功能，非核心目的；C选项是税费计算的基础，但非核验目的；D选项是系统功能，非核验目的。知识点：网签备案系统功能。易错点：混淆系统功能与核心目的。

5、增值税一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择的计税方法是？

A、只能适用一般计税方法

B、只能适用简易计税方法

C、可以选择适用一般计税或简易计税方法

D、由税务机关核定计税方法

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，一般纳税人销售老项目（2016年4月30日前取得）可以选择适用简易计税方法，也可以选择一般计税方法。A、B选项表述绝对化；D选项无政策依据。知识点：不动产销售计税方法选择。易错点：误认为一般纳税人只能采用一般计税方法。

6、网签备案合同变更后，增值税申报时应如何处理？

A、按原合同金额申报

B、按变更后金额申报

C、分别申报原合同和变更合同

D、无需申报增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。网签备案合同变更后，应以最终确定的成交价格作为增值税计税依据。A选项与实际交易不符；C选项会造成重复申报；D选项不符合税法规定。知识点：合同变更对增值税申报的影响。易错点：忽视合同变更对计税依据的影响。

7、个人销售自建自用住房免征增值税的条件是？

A、持有年限满2年

B、持有年限满5年

C、必须为家庭唯一住房

D、无持有年限限制

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据政策，个人销售自建自用住房免征增值税，无持有年限限制。A、B选项是购买住房的免税条件；C选项是个人所得税的免税条件。知识点：自建住房增值税优惠政策。易错点：混淆购买与自建住房的税收政策差异。

8、网签备案合同中约定的付款方式对增值税申报的影响主要体现在？

A、纳税义务发生时间

B、计税价格确定

C、税率适用选择

D、减免税资格认定

【答案】A

【解析】正确答案是A。付款方式（如分期付款）会影响增值税纳税义务发生时间的具体判定。B、C、D选项与付款方式无直接关联。知识点：付款方式对纳税义务的影响。易错点：忽视付款方式对纳税时间的影响。

9、增值税小规模纳税人销售不动产，申报时需要填报的特定附表是？

A、《增值税纳税申报表附列资料（一）》

B、《增值税纳税申报表附列资料（二）》

C、《增值税减免税申报明细表》

D、《不动产进项税额抵扣情况表》

【答案】A

【解析】正确答案是A。小规模纳税人销售不动产需填报《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的相应栏次。B、D选项适用于一般纳税人；C选项仅涉及减免税时填报。知识点：增值税申报表填报要求。易错点