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2025年金融风险管理师风险资本与EVA（经济增加值）专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师风险资本与EVA（经济增加值）专

题试卷及解析

2025年金融风险管理师风险资本与EVA（经济增加值）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在计算经济增加值（EVA）时，需要从税后净营业利润中扣除的项目是什么？

A、营业成本

B、资本成本

C、利息费用

D、折旧费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。EVA的核心思想是只有扣除所有资本成本后的剩余收益才

是真正的价值创造。资本成本包括债务和股权成本。A、C、D都是经营成本，已在税

前扣除，不属于EVA调整项。知识点：EVA计算原理。易错点：混淆资本成本与经营

成本。

2、风险资本（CaR）的主要用途是什么？

A、计算每日交易利润

B、衡量银行抵御非预期损失的能力

C、预测股票价格波动

D、评估客户信用评级

【答案】B

【解析】正确答案是B。CaR是风险资本的核心概念，用于覆盖非预期损失。A属

于交易分析，C属于市场预测，D属于信用评估。知识点：风险资本定义。易错点：将

CaR与VaR混淆。

3、下列哪项不属于EVA调整项？

A、研发费用资本化

B、商誉摊销

C、应付账款增加

D、坏账准备调整

【答案】C

【解析】正确答案是C。应付账款是经营负债，不影响资本计算。A、B、D都是常

见EVA调整项。知识点：EVA会计调整。易错点：误将所有资产负债表项目都视为调

整项。

4、风险资本配置的主要依据是什么？

A、各部门历史盈利水平

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B、风险调整后的绩效评估

C、员工人数比例

D、办公面积分配

【答案】B

【解析】正确答案是B。风险资本应基于风险贡献度配置。A未考虑风险，C、D与

风险无关。知识点：资本配置原则。易错点：忽视风险因素。

5、EVA为负值意味着什么？

A、公司亏损

B、资本回报低于资本成本

C、现金流为负

D、股价下跌

【答案】B

【解析】正确答案是B。EVA负值表示未覆盖资本成本。A可能盈利但EVA为负，

C、D与EVA无直接关系。知识点：EVA经济含义。易错点：将EVA与会计利润等同。

6、风险资本与经济资本的关系是？

A、完全相同

B、风险资本是经济资本的一部分

C、经济资本是风险资本的一部分

D、毫无关系

【答案】B

【解析】正确答案是B。风险资本专指覆盖风险所需资本，经济资本范围更广。知

识点：资本概念辨析。易错点：混淆两种资本概念。

7、提高EVA的有效途径包括？

A、增加无息负债

B、降低运营效率

C、扩大高风险投资

D、减少研发投入

【答案】A

【解析】正确答案是A。无息负债可降低资本占用。B、D损害效率，C增加风险。

知识点：EVA提升策略。易错点：忽视风险调整。

8、风险资本计量主要针对？

A、预期损失

B、非预期损失

C、极端损失

D、操作失误

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【答案】B

【解析】正确答案是B。CaR覆盖非预期损失。A由准备金覆盖，C由压力测试应

对。知识点：损失分类。易错点：混淆损失类型。

9、EVA与传统净利润指标的主要区别是？

A、计算周期不同

B、考虑资本成本

C、包含非经常项目

D、使用不同会计准则

【答案】B

【解析】正确答案是B。EVA核心