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2026年建筑装饰公司财务岗位不相容分离管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范公司财务岗位设置，明确岗位职责边界，防范财务舞弊、资金风险及资产流失，保障公司财务信息真实准确与财产安全，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》等法律法规及公司财务管理制度，结合建筑装饰行业财务特点（涉及工程预付款、进度款、结算款核算，材料采购付款，成本归集等业务），制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司财务部所有岗位，包括会计核算岗、资金管理岗、成本核算岗、财务报表岗、税务管理岗、出纳岗、财务稽核岗等，同时涵盖与财务工作相关的采购部门、项目部涉及资金与资产核算的协作岗位，公司全体财务人员及相关协作人员均需严格遵照执行。

第三条基本原则

财务岗位不相容分离遵循“权责分离、相互制约、相互监督”的原则，确保“管钱、管账、管物、管复核”等职能分别由不同岗位人员承担，避免单一岗位人员同时负责两项或多项存在潜在风险的工作，形成有效的内部制衡机制。

第二章组织机构与职责分工

第四条财务部职责

财务部是财务岗位不相容分离管理的责任部门，主要职责包括：根据公司业务规模与财务流程，合理设置财务岗位，明确各岗位职责与不相容岗位范围；制定财务岗位操作流程，规范岗位间协作与交接程序；定期检查不相容岗位分离执行情况，及时调整不合理的岗位设置；组织财务人员学习不相容分离制度，提升风险防控意识；建立岗位轮换与强制休假制度，强化岗位监督。

第五条财务负责人职责

财务负责人作为财务内控第一责任人，职责包括：审批财务岗位设置方案与不相容岗位分离清单；监督各岗位按制度执行职责，杜绝不相容岗位兼职现象；审核财务流程中的关键节点（如大额付款审批、账务调整）；协调解决岗位间协作问题，确保财务工作顺畅开展；向公司管理层汇报不相容岗位分离执行情况及存在的风险。

第六条人力资源部门职责

人力资源部门配合财务部开展岗位管理，包括：根据财务部提出的岗位设置需求，办理人员招聘、录用手续；在员工劳动合同中明确岗位职责与不相容岗位禁止兼职的要求；协助财务部组织财务岗位轮换，办理岗位调整手续；记录财务人员岗位变动情况，建立岗位变动档案。

第七条内部审计部门职责

内部审计部门负责对财务岗位不相容分离制度执行情况进行监督审计，包括：定期开展财务内控审计，核查不相容岗位分离是否到位；检查岗位操作流程是否符合制度要求，是否存在岗位兼职、越权操作等问题；对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况；向公司管理层提交审计报告，反映制度执行效果。

第三章核心财务岗位不相容分离范围

第八条资金管理相关岗位分离

出纳岗与会计核算岗分离：出纳岗负责现金收付、银行存款存取、票据保管、资金日记账登记等工作，不得兼任会计核算岗（包括总账核算、明细账核算、财务报表编制），不得保管会计凭证、会计账簿及财务印章（除出纳自身保管的现金收讫/付讫章外）；会计核算岗负责账务处理、编制财务报表，不得经手现金、银行存款收付业务，不得保管空白票据与银行预留印鉴。

资金支付申请岗与审批岗分离：项目部、采购部门等业务部门为资金支付申请岗，负责提交付款申请（附合同、发票、验收单等资料）；财务部门资金管理岗负责审核付款申请资料的完整性与合规性；财务负责人或公司管理层为审批岗，负责审批付款申请；申请、审核、审批岗位不得由同一人担任，严禁申请人自行审批付款。

银行账户管理岗与对账岗分离：银行账户管理岗负责银行账户开户、销户、账户信息维护，保管银行预留印鉴中的财务专用章；银行对账岗负责每月核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，对账岗不得同时负责银行账户管理或出纳工作，确保对账工作独立于资金收付与账户管理。

第九条账务处理相关岗位分离

会计核算岗与财务稽核岗分离：会计核算岗负责根据原始凭证编制记账凭证、登记会计账簿；财务稽核岗负责审核记账凭证的合法性、合规性，核对账簿记录与原始凭证是否一致，检查账务处理是否符合会计准则与公司制度；稽核岗不得兼任会计核算岗，不得参与账务处理过程，确保稽核工作独立客观。

成本核算岗与成本复核岗分离：成本核算岗负责归集建筑装饰工程成本（包括材料成本、人工成本、机械使用费、间接费用），编制成本计算单；成本复核岗负责审核成本归集的完整性（如材料领用是否准确、人工费用是否合理），复核成本计算方法的合规性，检查成本分配是否符合公司规定；成本复核岗不得兼任成本核算岗，避免自行核算、自行复核导致的风险。

财务报表岗与报表审核岗分离：财务报表岗负责根据会计账簿数据编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表；报表审核岗负责审核财务报表数据的真实性、准确性，检查报表项目勾稽关系是否正确，确保报表编制符合会计准则与监管要求；报表审核岗由财务负责人或指定