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2026年建筑装饰公司固定资产管理核算管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为加强公司固定资产管理，维护资产安全与完整，规范固定资产核算流程，提高资产使用效益，保障公司生产经营活动有序开展，依据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合建筑装饰行业特点制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部、各分公司及项目部所有固定资产的管理与核算工作，涵盖固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、清查、处置等全流程管理事项。

第三条管理原则

固定资产管理遵循“统一领导、分级管理”原则，由公司总部统筹规划，各分支机构负责具体实施；坚持“归口管理、权责对应”原则，按资产类别明确管理部门及责任；秉持“账实相符、动态监控”原则，确保资产账务与实物状态实时一致；恪守“合理配置、高效利用”原则，避免资产闲置浪费。

第二章固定资产定义、分类与计价

第四条固定资产定义

固定资产指使用期限超过一年，单位价值符合规定标准（其中一般设备单位价值1000元以上，施工专用设备单位价值1500元以上），且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。对于单位价值未达标准但使用年限超过一年的同类主要生产设备，也纳入固定资产管理。

第五条固定资产分类

房屋及建筑物：包括办公用房、仓库、生产场地及附属建筑物等。

施工设备：涵盖装饰工程用的切割机、电焊机、喷涂设备、起重设备等专用机械。

运输设备：包含货车、工程车、公务用车等用于物资运输及公务出行的车辆。

办公设备：涉及计算机、打印机、复印机、空调等办公用电子及电器设备。

其他固定资产：指不属于上述类别但符合定义的其他资产，如大型测量仪器、绘图设备等。

第六条固定资产计价

外购固定资产按实际支付的购买价款、相关税费、使资产达到预定可使用状态前发生的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。

自行建造的固定资产按建造过程中实际发生的全部支出计价。

接受捐赠的固定资产，有凭据的按凭据金额加相关费用计价；无凭据的按同类资产市场价格估价加相关费用计价。

盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格减去估计折旧后的金额计价。

第三章管理职责分工

第七条公司总部职责

制定、修订固定资产管理核算制度，监督各单位制度执行情况。

审批重大固定资产购置、处置事项，统筹资产配置与调配。

组织年度资产清查盘点，汇总分析资产整体状况。

对各分支机构资产管理制度执行情况进行考核评价。

第八条分支机构职责

贯彻执行公司固定资产管理制度，制定本单位具体管理细则。

负责本单位固定资产日常管理，包括购置申请、验收、使用、维护等工作。

定期开展资产清查，及时上报资产变动及清查结果。

提出资产处置申请，按流程办理相关手续。

第九条职能部门职责

财务部：建立固定资产核算体系，进行账务处理与折旧计提；定期与管理部门核对账目，确保账账相符；参与资产购置、处置审核，提供财务数据支持。

行政部：负责房屋及建筑物、办公设备的实物管理，包括采购组织、验收登记、维护调配等工作；建立办公类资产台账。

采购部：根据批准的购置计划实施采购，选择合格供应商；配合管理部门做好资产验收工作，建立供应商管理档案。

工程部/项目部：负责施工设备的实物管理，制定使用规程与维护计划；组织设备验收、安装调试及日常保养；建立施工设备使用台账。

第四章固定资产购置与验收

第十条购置计划

各部门根据工作需求及资产现状，于每年年末编制下一年度固定资产购置计划，说明购置理由、资产规格、数量、估算金额等，经本单位负责人审核后报公司总部。总部结合发展战略与资金状况进行评审，确定年度购置计划并下达执行。临时急需购置的资产，由使用部门提交专项申请，按审批流程办理。

第十一条审批流程

购置申请按金额分级审批：小额购置由分支机构负责人审批；达到规定标准的购置需报公司总部相关职能部门审核后，由总经理审批；重大购置项目需经总经理办公会审议通过。审批内容包括购置必要性、预算合规性、技术适用性等。

第十二条采购实施

采购部根据批准的购置计划，按公司采购管理规定组织采购。对金额较大或技术复杂的设备，应进行市场调研和多家比价，选择性价比最优的供应商。涉及特种设备采购的，需选择具备相应资质的供应商。

第十三条验收登记

资产到货后，采购部通知使用部门、管理部门及财务部共同验收。验收内容包括资产数量、规格、型号是否与合同一致，质量是否符合标准，附件、说明书是否齐全。验收合格后，管理部门填写资产验收单，明确资产名称、规格、购置日期、价值、使用部门等信息，同时为资产编制唯一编号并粘贴标签，建立固定资产登记卡及台账。财务部凭验收单、发票等凭证办理付款及入账手续。

第五章固定资产使用与维护

第十四条使用管理

管理部门按“谁使用、谁负责”原则，明确资产使用责任人，办理领用手续。使