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2026年建筑装饰公司会计核算基础工作管理制度

一、总则

（一）制定目的

为规范公司会计核算基础工作流程，明确会计核算标准与责任分工，确保会计信息真实、准确、完整、及时，满足财务监督、税务申报、企业管理及外部审计需求，依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《企业会计准则》等法律法规，结合建筑装饰行业业务特点（如项目周期长、成本核算复杂、资金流动频繁）及公司财务管控需求，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及各项目部的会计核算基础工作，覆盖会计机构设置、会计人员管理、会计凭证处理、会计账簿登记、会计档案管理（衔接《会计档案管理规范管理制度》）、会计信息报告等全流程，涉及财务部门、项目部财务对接人及与会计核算相关的业务部门（如采购部门提供材料发票、工程部门提供进度数据），适用于住宅装饰、商业空间装饰、公共建筑装饰等所有业务类型的会计核算。

（三）管理原则

坚持“合法合规、真实准确、清晰规范、及时高效”原则，以“夯实基础、防控风险、服务管理”为核心，确保会计核算基础工作符合国家法规要求，为公司成本管控、盈利分析、战略决策提供可靠数据支撑。

（四）责任体系

建立“财务统筹、岗位负责、协同监督”的管理架构。公司财务负责人对会计核算基础工作负总责，统筹制定核算标准与流程；财务部门设置会计核算岗、资金管理岗、成本核算岗、税务岗等岗位，各岗位人员按职责开展核算工作（如会计核算岗负责凭证审核与账簿登记、成本核算岗负责项目成本归集）；项目部财务对接人负责收集项目核算资料并及时移交；审计部门定期对会计核算基础工作进行监督检查，确保制度落地执行。

二、会计机构与人员管理

（一）会计机构设置

公司总部设立独立财务部门，根据业务规模配备专职会计人员（如年营收1亿元以上配备不少于5名专职会计，含1名成本核算专员）；各项目部根据项目规模设置财务对接人（1万㎡以下项目可由施工员兼任，1万㎡以上项目配备专职财务对接人），财务对接人需接受财务部门业务指导。财务部门需明确各岗位工作职责与工作流程，形成《会计岗位说明书》，报财务负责人审批后执行。

（二）会计人员资质与培训

会计人员需具备国家规定的从业资质：持有会计专业技术资格证书（如初级及以上会计职称），熟悉《企业会计准则》《建筑安装工程费用项目组成》等专业知识；财务对接人需具备基础财务知识，能准确收集与传递核算资料（如材料入库单、工程进度表）。公司每年组织不少于2次会计人员培训，培训内容包括最新财税政策（如增值税税率调整、企业所得税优惠）、会计核算难点（如项目成本分摊、设计变更费用核算）、财务软件操作（如ERP系统凭证录入），培训后组织考核，考核不合格者需补考，确保会计人员专业能力满足工作需求。

（三）岗位牵制与轮换

会计核算岗位需遵循“不相容岗位分离”原则：出纳岗不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目登记工作；成本核算岗不得兼任材料采购审批工作；票据保管岗与票据使用岗分开设置。财务部门每2-3年组织一次岗位轮换（如会计核算岗与税务岗轮换），轮换前需开展岗位交接培训，交接时需编制《会计岗位交接清单》，列明待办事项、资料存放位置、系统账号密码等，由交接人、接收人、监交人签字确认，确保工作无缝衔接。

三、会计核算基本要求

（一）核算依据

会计核算需以合法、有效的原始凭证为依据，原始凭证需符合以下要求：外来原始凭证（如材料采购发票、机械租赁收据）需加盖出票单位公章或财务专用章，内容完整（含日期、抬头、品名、数量、单价、金额、开票人），发票需为国家税务总局认可的正规票据（增值税专用发票需备注项目名称与地址）；自制原始凭证（如材料入库单、工程进度确认单）需由经办部门签字（如入库单需采购员、库管员、项目负责人签字，进度单需工程部门、监理单位签字），金额计算准确，摘要描述清晰（如“XX项目3月份瓷砖采购”）。无合法原始凭证的经济业务，不得进行会计核算。

（二）核算方法

会计核算采用“权责发生制”，即收入按实现原则确认、费用按配比原则确认，与款项收付时间无关；成本核算采用“品种法+分批法”结合方式，按项目归集成本（如“XX住宅项目”“XX商业项目”），间接费用（如项目管理费）按“直接成本占比”分摊；折旧核算采用“年限平均法”，固定资产折旧年限按规定执行（如施工机械折旧年限5-8年、办公设备3-5年）；存货计价采用“先进先出法”，材料领用按入库顺序核算成本，确保核算方法前后一致，如需变更需报财务负责人审批，并在财务报告中说明变更原因与影响。

（三）货币计量与会计期间

会计核算以人民币为记账本位币，涉及外币业务（如进口建材采购）需按业务发生当日中国人民银行公布的汇率折算为人民币核算，期末对外币账户余额按期末汇