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2026年跨境电商培训公司预算执行与调整管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范公司预算执行与调整工作，确保预算目标落地，提升预算管理的灵活性与准确性，保障跨境电商培训业务稳定运营，根据《中华人民共和国预算法》《企业内部控制基本规范》及公司预算管理制度，结合跨境电商培训（含课程研发、招生推广、师资管理等）业务实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各部门、分支机构及全体员工，涵盖公司年度预算（包括收入预算、成本预算、费用预算、资本支出预算等）的执行、监控、调整全流程，涉及跨境电商培训业务相关的境内外预算项目均需遵循本制度。

第三条核心定义

本制度所称预算执行，是指各部门根据已批准的年度预算，开展业务活动并控制收支的过程；预算调整，是指因外部环境变化（如政策调整、市场波动）、内部业务调整（如新增课程、拓展跨境业务）或预算编制偏差，导致原预算无法执行时，按规定流程对预算金额、项目或执行时间进行变更的活动。

第四条管理原则

预算执行与调整遵循“刚性执行、动态调整、权责匹配、合规高效”原则。预算一经批准，各部门需严格执行，无特殊情况不得突破；确需调整的，需按规定流程审批，确保调整理由充分、程序合规；明确各部门预算执行与调整责任，避免推诿；优化审批流程，在合规前提下提高调整效率。

第二章预算执行管理

第五条预算分解与下达

每年12月底前，财务部门将经审批的年度总预算分解至各部门，明确各部门月度、季度预算指标（如招生部月度推广费用预算、教务部季度师资成本预算、研发部半年度课程研发预算等），并以书面形式下达。各部门需根据分解指标制定具体执行计划，报财务部门备案。

第六条预算执行流程

（一）支出执行：各部门开展业务需发生支出时，需先核对是否在当期预算范围内。单笔支出1000元以下的，由部门负责人审核后执行；1000-5000元的，经部门负责人审核后报财务部门复核，确认在预算内方可执行；5000元以上的，需额外提交《预算执行申请单》，说明支出用途、金额及对应预算项目，经财务负责人审批后执行；

（二）收入执行：负责收入项目的部门（如招生部、课程销售部）需按月跟踪收入达成情况，每月5日前向财务部门报送《收入执行进度表》，包括已实现收入、未达收入原因及后续改进措施；收入未达月度预算80%的，需向公司管理层提交专项说明；

（三）跨境业务预算执行：涉及跨境电商培训相关的跨境支出（如境外师资薪酬、跨境教材采购）或跨境收入（如境外学员课程费），执行前需由业务部门会同财务部门评估汇率波动、关税政策等影响，确保支出金额、收入核算符合预算要求，避免因跨境因素导致预算偏差。

第七条预算执行监控

（一）日常监控：财务部门建立预算执行台账，按日记录各部门收支情况，每周与各部门核对预算剩余额度，对接近预算上限（超过90%）的项目发出预警通知，提醒部门控制支出；

（二）月度分析：每月10日前，财务部门出具《月度预算执行分析报告》，对比各部门实际收支与预算数据，分析差异原因（如招生推广超支因渠道费用上涨、课程收入未达标因学员转化率低），提出改进建议，报公司管理层及各部门；

（三）季度复盘：每季度末，财务部门组织各部门召开预算执行复盘会，总结季度预算执行情况，重点讨论超支或未达标的关键项目，制定下季度执行优化措施；复盘结果需形成书面记录，报预算管理小组备案。

第八条预算执行特殊情形处理

（一）预算内超期执行：因业务延迟导致某项目预算需跨月度或跨季度执行的，业务部门需提前5个工作日向财务部门提交《预算延期执行申请》，说明延期原因及新执行时间，经财务部门审核同意后，调整该项目预算执行周期，未申请擅自延期的，视为超预算处理；

（二）预算内跨项目调剂：同一部门内不同预算项目间需调剂使用资金（如招生部将线下推广预算剩余部分调剂至线上推广预算）的，需提交《预算项目调剂申请》，说明调剂金额、原因及对应项目，调剂金额不超过本部门当期总预算10%的，经财务部门审批后执行；超过10%的，需报预算管理小组审批；

（三）预算执行异常处理：发现预算执行存在异常（如某部门单月支出突增50%、某收入项目连续两月未达预算）时，财务部门需立即开展专项核查，核实是否存在违规支出、虚假收入等情况，核查结果报公司管理层，对违规行为按规定追究责任。

第三章预算调整管理

第九条预算调整条件

出现以下情形之一的，可申请预算调整：

（一）外部环境重大变化：如国家出台跨境电商培训行业税收新政导致成本增加、市场竞争加剧需增加推广费用以维持招生量、汇率大幅波动导致跨境支出超预算；

（二）内部业务调整：如公司新增跨境电商进阶课程需追加研发预算、关闭低效培训项目需核减对应成本预算、拓展境外市场需增加跨境招生推广预算；

（三）预算编制偏差：因预算编