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2026年智控专用设备公司财务岗位不相容分离制度

一、总则

（一）目的

为规范公司财务岗位设置与职责分工，明确财务各岗位不相容职责边界，防范财务舞弊、数据错误及资金安全风险，确保财务工作合法合规、数据真实准确，保障公司资金与资产安全，结合公司财务工作实际制定本制度。

（二）依据

依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）及公司财务管理、内部控制等相关规范，结合智控专用设备公司财务业务特点（如研发投入核算、生产采购付款、成品销售收款等）制定。

（三）适用范围

本制度适用于公司财务部所有岗位及人员，包括会计核算岗、资金管理岗、成本核算岗、税务管理岗、财务报表岗、预算管理岗等，覆盖公司资金收付、会计核算、成本管理、税务处理、报表编制、预算执行等所有财务业务流程，同时涉及与财务工作相关的采购部、销售部、仓储部等部门的协作岗位。

二、组织机构与职责

（一）财务部（制度执行核心部门）

由财务部经理及财务主管负责，配置1名专职内控管理员。制定财务岗位设置方案，明确各岗位职责与不相容职责边界；组织财务人员学习本制度，确保全员掌握不相容岗位分离要求；每月开展1次财务岗位不相容职责执行情况自查，发现问题及时整改；每年12月前修订下一年度财务岗位分工计划，报公司管理层审批。每月10日前提交上月岗位分离执行自查报告，岗位分工调整前5个工作日完成方案论证。

（二）审计部（监督部门）

由审计部经理及内部审计专员负责，配置2名专职财务审计人员。每季度开展1次财务岗位不相容分离制度执行情况专项审计，核查岗位分工是否合规、不相容职责是否存在交叉；检查财务业务流程（如付款、收款、核算）是否符合分离要求，抽查业务凭证与记录（每季度抽查比例不低于20%）；对审计发现的问题下达整改通知，跟踪整改落实情况，每季度末20日前提交专项审计报告。

（三）人力资源部（岗位配置支持部门）

由人力资源部经理及薪酬绩效专员负责，配置1名专职岗位管理专员。根据财务部岗位设置方案，招聘符合资质的财务人员，确保岗位人员配置满足不相容分离要求；办理财务人员岗位调整、离职手续，监督离职人员工作交接（需涉及不相容岗位人员共同监交）；将财务岗位不相容分离执行情况纳入财务人员绩效考核，每月5日前提供财务人员岗位变动信息。

（四）采购部（协作部门）

由采购部经理及采购专员负责，配置1名专职付款对接人员。按财务付款流程提交采购付款申请，提供完整的付款依据（如采购合同、入库单、发票）；配合财务部核查付款信息真实性，不干预财务付款审批与资金支付流程；禁止采购人员兼任财务付款审核或资金支付岗位，每月10日前提交上月采购付款申请明细。

（五）销售部（协作部门）

由销售部经理及销售专员负责，配置1名专职收款对接人员。及时向财务部传递销售订单、发货单等收款相关资料，协助财务部核对销售收款金额；跟踪客户回款情况，反馈回款异常信息，不参与财务收款核算与资金入账操作；禁止销售人员兼任财务收款记账或应收账款对账岗位，每月10日前提交上月销售回款跟踪表。

三、财务岗位不相容职责划分

（一）资金管理岗与相关岗位分离

资金支付岗与付款审核岗分离：资金支付岗负责根据审核通过的付款申请办理银行转账、现金支付，记录资金支付台账；付款审核岗负责审核付款申请依据（如合同、发票、入库单）的完整性与真实性，审批付款金额与付款时间；严禁同一人员同时担任资金支付岗与付款审核岗，避免付款审核与支付由同一人操作导致资金风险。

资金收款岗与收款记账岗分离：资金收款岗负责接收客户回款（银行到账、现金收款），开具收款收据，登记收款台账；收款记账岗负责将收款信息录入会计系统，核对银行对账单与收款台账一致性，编制收款凭证；严禁同一人员同时担任资金收款岗与收款记账岗，防止收款不入账、挪用资金等问题。

资金保管岗与账务核对岗分离：资金保管岗负责保管银行预留印鉴（如财务专用章）、现金、空白票据，办理银行账户开户、销户手续；账务核对岗负责每月核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，核查未达账项；严禁同一人员同时担任资金保管岗与账务核对岗，印鉴需由不同人员分别保管（如财务专用章由资金保管岗保管，法人章由财务部经理保管）。

（二）会计核算岗与相关岗位分离

会计凭证编制岗与凭证审核岗分离：会计凭证编制岗负责根据业务原始凭证（如发票、入库单、报销单）编制会计凭证，录入会计系统；凭证审核岗负责审核会计凭证的科目使用、金额计算、附件完整性，确保凭证合规；严禁同一人员同时担任凭证编制岗与凭证审核岗，审核通过的凭证需由审核人员签字确认，不得由编制人员自行审核。

成本核算岗与物资保管岗分离：成本核算岗负责