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2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规管理体系专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规管理体系专题试卷

及解析

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规管理体系专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在拍卖企业内部控制体系中，以下哪项属于控制环境要素的核心内容？

A、风险评估程序

B、管理层经营理念和诚信价值观

C、信息系统与沟通机制

D、控制活动执行情况

【答案】B

【解析】正确答案是B。控制环境是内部控制的基础，其中管理层的经营理念和诚

信价值观决定了整个企业的内部控制基调。A项风险评估属于风险评估要素，C项信息

系统与沟通属于信息与沟通要素，D项控制活动属于控制活动要素。知识点：内部控制

五要素。易错点：容易将控制环境与具体控制活动混淆。

2、拍卖企业合规管理中，最优先处理的合规风险是？

A、税务合规风险

B、反洗钱合规风险

C、文物拍卖许可风险

D、消费者权益保护风险

【答案】C

【解析】正确答案是C。文物拍卖许可是拍卖企业的准入门槛，无证经营将导致企

业无法正常运营，属于最优先处理的合规风险。其他风险虽然重要，但不会直接导致企

业停业。知识点：合规风险等级划分。易错点：容易忽视行业特定许可的重要性。

3、拍卖师在拍卖过程中发现竞买人串通出价，应当首先采取的措施是？

A、立即终止拍卖

B、向公安机关报案

C、暂停拍卖并警告相关竞买人

D、记录情况并报告公司合规部门

【答案】D

【解析】正确答案是D。发现异常情况应首先按企业合规流程报告，由专业部门评

估处理。A项终止拍卖过于激进，B项报案需有充分证据，C项警告可能激化矛盾。知

识点：突发事件处理流程。易错点：容易跳过内部报告程序直接采取外部行动。

4、以下哪项不属于拍卖企业内部控制中的不相容职务？

A、拍品征集与价值评估

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B、拍卖主持与款项收取

C、客户开发与合同签订

D、档案管理与财务记账

【答案】C

【解析】正确答案是C。客户开发与合同签订属于同一业务流程，不属于不相容职

务。A、B、D项均存在利益冲突可能，需要分离。知识点：不相容职务分离原则。易

错点：容易将业务流程中的连续环节误认为不相容职务。

5、拍卖企业合规管理体系有效性评价的最主要依据是？

A、合规制度文件完整性

B、员工合规培训覆盖率

C、合规事件发生率

D、监管处罚记录

【答案】C

【解析】正确答案是C。合规事件发生率直接反映合规管理效果，是最核心的评价

指标。A、B项是过程指标，D项是结果指标但具有滞后性。知识点：合规管理评价指

标。易错点：容易重制度建设轻实际效果。

6、拍卖师在展示拍品时，对拍品瑕疵的披露应当遵循的原则是？

A、仅披露已知重大瑕疵

B、全面披露所有瑕疵

C、按委托方要求披露

D、按行业惯例披露

【答案】B

【解析】正确答案是B。拍卖师有义务全面披露拍品瑕疵，保障竞买人知情权。A

项选择性披露违规，C项可能损害竞买人利益，D项行业惯例不能替代法定义务。知识

点：信息披露义务。易错点：容易低估披露义务的范围。

7、拍卖企业内部控制审计的频率通常是？

A、每月一次

B、每季度一次

C、每半年一次

D、每年一次

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《企业内部控制基本规范》，内部控制审计通常每年进

行一次。A、B、C项频率过高，不符合成本效益原则。知识点：内部控制审计要求。易

错点：容易混淆日常监督与定期审计。

8、以下哪项属于拍卖企业特有的合规风险？

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规管理体系专题试卷及解析3

A、劳动用工风险

B、