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2026年家具制造公司财务岗位不相容分离制度

第一章总则

第一条为规范本公司财务岗位设置与人员管理，明确不相容岗位分离要求，防范财务舞弊、资金挪用、数据篡改等风险，保障公司财务工作合法合规运行，依据《中华人民共和国会计法》《内部会计控制规范——基本规范》《企业内部控制应用指引》等相关法律法规，结合本公司家具制造（实木、板式、定制家具）生产经营及财务工作特点，制定本制度。

第二条本制度适用于公司财务部所有岗位的设置、人员配置、职责划分及监督管理，涉及资金收付、账务核算、成本管理、票据印章、预算稽核等全流程财务工作；公司管理层、人力资源部需配合财务部落实岗位分离要求，确保岗位设置符合内控规范。

第三条财务岗位不相容分离遵循“职责分离、相互制约、监督制衡、流程闭环”的基本原则，核心要求为“业务经办与审核监督相分离、资产保管与账务记录相分离、业务审批与执行操作相分离”，严禁一人兼任多个不相容岗位，杜绝内控漏洞。

第四条公司财务部负责人牵头落实岗位不相容分离制度，人力资源部负责根据财务岗位设置要求配置人员，审计部负责定期检查岗位分离执行情况，对违规设置或兼任岗位的情况及时提出整改要求。

第二章核心不相容岗位划分

第五条资金管理类不相容岗位：资金收付操作岗与资金账务记录岗相分离，资金支付审批岗与资金收付操作岗相分离，银行账户管理岗与资金对账岗相分离，现金保管岗与稽核检查岗相分离；具体为出纳不得兼任会计记账、稽核、档案保管等工作，资金审批人员不得直接办理资金收付操作。

第六条票据印章类不相容岗位：银行票据保管岗与票据签发岗相分离，财务专用章保管岗与法人章保管岗相分离，票据领用核销岗与票据开具岗相分离；严禁一人同时保管财务专用章和法人章，严禁票据保管人员同时负责票据全部签发流程。

第七条成本核算类不相容岗位：原材料出入库记录岗与成本核算岗相分离，生产工时统计岗与人工成本核算岗相分离，制造费用归集岗与费用分配核算岗相分离；针对家具生产特点，原材料采购入库记录由仓储部专人负责，财务部成本核算人员不得兼任仓储出入库记录工作。

第八条账务稽核类不相容岗位：记账凭证编制岗与凭证审核岗相分离，财务报表编制岗与报表稽核岗相分离，往来账核算岗与往来账对账岗相分离；定制家具订单收款核算岗不得同时负责该类订单的对账核销工作。

第九条预算管理类不相容岗位：预算编制岗与预算执行岗相分离，预算审批岗与预算调整岗相分离，预算执行分析岗与预算考核岗相分离；严禁预算编制人员直接负责预算执行及考核工作。

第三章岗位分离执行规范

第十条资金管理岗位执行规范：出纳仅负责现金收付、银行存款划转、资金日记账登记等操作，每日登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，不得登记总账、明细账及编制财务报表；资金支付需经制单、审核、审批流程，出纳仅根据审批通过的支付指令操作，不得擅自发起支付；银行对账单由非出纳人员每月核对，编制银行存款余额调节表，核对结果需经财务部负责人签字确认。

第十一条票据印章管理执行规范：银行承兑汇票、支票等票据由专人保管，建立票据领用核销台账，领用需签字确认，核销需核对票据使用情况；财务专用章由财务部指定专人保管，法人章由管理层指定专人保管，印章使用需填写《印章使用申请表》，经审批后方可盖章，使用记录留存备查；票据签发需经保管人员、审核人员、签发人员多人配合，一人不得完成票据签发全流程。

第十二条成本核算岗位执行规范：针对家具生产的原材料（原木、板材、五金配件），仓储部专人记录出入库数量及金额，每月向财务部提交出入库明细表；财务部成本核算人员依据明细表归集直接材料成本，不得直接修改出入库数据；生产部专人统计生产工时，作为人工成本分配依据，成本核算人员仅负责数据核算，不得参与工时统计工作。

第十三条账务稽核岗位执行规范：记账凭证由制单人员编制后，需经审核人员核对科目使用、金额准确性、附件完整性，审核通过后方可记账；财务报表编制完成后，由非编制人员进行稽核，重点核对报表勾稽关系、家具行业特殊科目（如定制家具预收账款、成品家具存货）列报准确性；往来账（如经销商应收账款、原材料供应商应付账款）由核算人员登记后，由专人定期与对方对账，对账差异需查明原因并处理。

第十四条临时顶岗执行规范：财务人员因请假、调岗等原因需临时顶岗的，不得安排不相容岗位人员互相顶岗，如出纳请假不得由会计顶岗，票据保管人员请假不得由印章保管人员顶岗；临时顶岗需经财务部负责人审批，明确顶岗范围和期限，顶岗期间的工作记录需详细留存，顶岗结束后及时交接，交接记录双方签字确认。

第四章岗位设置与人员管理

第十五条岗位设置要求：财务部需根据业务规模和岗位分离原则合理设置岗位，小型公司可采用一人多岗，但需确保不相容岗位不兼任；中型及以上公司需单独设置出纳、会计、成本核算、稽核、预算