审计整改情况检查工作方案.docxVIP

审计整改情况检查工作方案

为深入贯彻落实审计监督工作要求，切实提升审计整改质效，压实整改责任，强化成果运用，推动审计发现问题全面、彻底、长效整改，现结合工作实际，制定本检查工作方案。

一、工作目标

通过开展审计整改情况专项检查，全面掌握近三年各类审计（含上级审计机关实施的国家审计、内部审计机构实施的内部审计、专项审计调查等）发现问题的整改落实情况，重点核查整改措施的针对性、整改结果的真实性、整改效果的持续性，着力解决“重审计、轻整改”“虚假整改”“选择性整改”等突出问题。推动被审计单位建立健全整改长效机制，促进制度完善、流程优化和管理提升，切实将审计监督效能转化为治理效能，为单位规范运行和高质量发展提供有力保障。

二、组织架构与职责分工

成立审计整改情况检查工作领导小组（以下简称“领导小组”），由单位主要负责人任组长，分管审计、财务、业务的副职领导任副组长，成员包括审计部门、财务部门、业务主管部门、纪检监察部门负责人。领导小组统筹协调检查工作，审议检查方案、重大问题处理意见及检查结果报告，研究部署整改提升工作。

领导小组下设检查工作专班（以下简称“专班”），由审计部门牵头，从财务、业务、纪检监察等部门抽调熟悉审计业务、具备专业背景的骨干人员组成，具体负责检查工作的组织实施。专班成员分为综合协调组、问题核查组、报告撰写组，职责如下：

-综合协调组：负责检查工作的统筹调度、资料收集、后勤保障，对接被检查单位，协调解决检查过程中的沟通联络问题；

-问题核查组：负责对被检查单位整改情况进行现场核查，包括资料查阅、访谈询问、数据比对等，形成核查记录；

-报告撰写组：负责汇总核查结果，分析问题成因，提出整改建议，撰写检查工作报告及问题清单。

三、检查范围与重点内容

（一）检查范围

1.时间范围：2021年1月1日至2023年12月31日期间各类审计项目（含后续整改跟踪审计）发现的所有问题，包括已完成整改、正在整改及未整改的问题。

2.单位范围：覆盖单位本级及全部下属分支机构、全资（控股）子公司，重点关注资金规模大、业务频次高、问题数量多或历史整改问题反弹率高的单位。

（二）重点检查内容

1.问题整改完成情况

核查被审计单位是否严格对照审计报告指出的问题，制定整改方案，明确整改措施、责任主体、完成时限；是否按计划推进整改，整改措施是否与问题精准对应，是否具有可操作性；已完成整改的问题是否符合“整改到位”标准（即问题已彻底纠正、损失已全额挽回、责任已严格追究、制度已完善落实），是否取得相关佐证材料（如账务调整凭证、制度修订文件、责任追究记录等）；整改销号程序是否规范，是否履行内部审批手续，是否经审计部门或整改责任部门确认。

2.整改效果持续性

重点检查已整改问题是否出现反弹，如财务收支不规范问题是否在整改后再次发生，工程管理漏洞是否导致同类问题重复出现；核查被审计单位是否针对问题开展举一反三，对同类业务、相近领域进行全面排查，是否将单点整改拓展为系统性整改；关注整改后业务运行、财务管理、内部控制的实际成效，通过对比整改前后的指标数据（如违规资金占比、审批流程耗时、风险事件发生率等），评估整改对管理提升的实际作用。

3.整改责任落实情况

检查被审计单位是否建立“主要负责人牵头、分管领导主抓、责任部门落实”的整改责任体系，是否将整改任务分解到具体岗位和人员；是否对审计指出的问题开展责任认定，对因主观故意、失职渎职导致的问题是否依规依纪追究相关人员责任（包括经济处罚、组织处理、党纪政务处分等）；是否将整改工作纳入部门和个人绩效考核，整改结果是否与评先评优、职务晋升等挂钩，是否存在“责任空转”“以简单通报代替责任追究”等问题。

4.制度机制完善情况

核查被审计单位是否针对问题产生的根源（如制度缺失、流程缺陷、监督缺位等），及时修订或制定相关制度；新制定或修订的制度是否符合法律法规和上级政策要求，是否具有可执行性和前瞻性；是否建立制度执行的监督机制，如定期开展制度执行情况检查、对关键岗位人员进行制度培训、通过信息化手段固化流程控制等；是否存在“为整改而制定制度”“制度与实际操作两张皮”等形式主义问题。

四、检查方式与实施步骤

（一）检查方式

1.自查与现场检查相结合：首先由被检查单位对照审计问题清单开展全面自查，形成自查报告及整改佐证材料清单；专班根据自查情况，抽取30%以上的问题（对重点领域、重大问题实行100%核查）进行现场检查。

2.资料核查与实地验证相结合：通过调阅整改台账、会议记录、财务凭证、制度文件等资料，核查整改措施的落实情况；对涉及资金管理、工程建设、物资采购等问题，采取实地盘点、现场勘查、外围走访（如与供应