2026年金属制品公司财务岗位不相容分离管理制度.docxVIP

2026年金属制品公司财务岗位不相容分离管理制度

一、总则

（一）制定目的

为规范公司财务管理行为，防范财务风险，保障公司资产安全完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司内部管理要求，结合金属制品行业生产经营特点，制定本制度。本制度通过明确财务岗位设置及不相容岗位分离要求，确保不同岗位之间相互制约、相互监督，杜绝单人经办财务业务全流程可能引发的舞弊、差错等问题，提升财务管理规范化水平。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及各生产基地、分支机构的所有财务相关岗位，涵盖会计核算、资金管理、资产管理、成本核算、财务报表编制、税务处理等全部财务业务环节，涉及财务部门所有在岗人员及与财务工作相关的业务部门协作岗位。

（三）基本原则

制衡性原则：不相容岗位必须严格分离，确保业务办理过程中不同岗位之间形成相互监督、相互制约的关系，避免权力集中导致的管理风险。

合法性原则：岗位设置及分离要求严格遵守国家财经法律法规、会计准则及税收政策，确保财务工作合法合规。

实用性原则：结合公司生产规模、业务复杂度及财务管理实际需求设置岗位，分离要求具有可操作性，兼顾管理效率与风险防控。

稳定性原则：岗位设置及不相容分离要求确定后，不得随意变更；确需调整的，需经财务部门负责人审核、公司分管领导批准后执行，并及时更新相关流程。

二、不相容岗位分离核心要求

（一）会计核算与资金收付岗位分离

会计核算岗位负责账务处理、凭证编制、账目核对等工作，不得兼任现金收付、银行存款收支经办等资金业务。

资金收付岗位（含出纳）负责现金保管、银行存款收支办理、票据管理等工作，不得兼任会计凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制等会计核算工作。

资金收付必须依据经审核无误的会计凭证办理，出纳人员不得自行编制或更改会计凭证，不得直接经手未经会计核算的经济业务。

（二）授权审批与业务经办岗位分离

财务业务授权审批岗位（如财务负责人、分管领导）不得兼任相关业务的直接经办工作，不得审批本人经办的业务。

业务经办岗位（如费用报销经办、采购付款经办）不得兼任该业务的审批工作，必须按层级提交审批，严禁越权审批或自批自办。

授权审批需明确审批权限及范围，不同层级审批人仅在授权范围内行使审批权，超权限业务需上报上一级审批人审批。

（三）资产管理与会计核算岗位分离

资产保管岗位（如存货保管、固定资产管理）负责资产的入库、保管、出库、盘点等实物管理工作，不得兼任该类资产的会计核算、账目登记工作。

资产会计核算岗位负责固定资产、存货等资产的账务处理、价值核算、账目核对工作，不得兼任资产的实物保管、出入库经办工作。

资产处置业务中，处置方案制定、审批、执行、账务处理等岗位必须分离，同一人员不得全程参与资产处置全流程。

（四）收入确认与收款岗位分离

收入核算岗位负责销售业务的收入确认、发票开具、账务处理等工作，不得兼任销售收款、应收账款催收等业务。

收款岗位负责销售款项收取、收款凭证开具、资金缴存银行等工作，不得兼任收入确认、发票开具、应收账款账龄分析等工作。

应收账款对账工作由收入核算岗位或独立的对账岗位负责，不得由收款岗位人员兼任，确保对账结果客观真实。

（五）成本核算与物资采购岗位分离

成本核算岗位负责生产成本、制造费用的归集、分配、核算工作，不得兼任原材料采购、采购价格确定、采购合同签订等采购业务。

采购经办岗位负责原材料、物资的采购执行、供应商对接、采购入库经办等工作，不得兼任采购成本核算、采购款项审核支付等工作。

采购价格审核岗位独立于采购经办岗位，负责对采购价格的合理性进行审核，确保采购成本真实准确。

（六）财务印章与票据管理岗位分离

财务专用章、法人章、发票专用章等重要财务印章需由不同人员分别保管，不得由同一人保管全部财务印章。

银行票据（支票、汇票等）的购买、保管、领用、注销岗位与财务印章保管岗位分离，票据领用需履行审批手续，领用记录与印章使用记录分别由不同人员登记。

票据保管人员不得兼任票据签发、资金收付等工作，确保票据使用与印章管理相互制约。

三、岗位设置及职责划分

（一）财务部门核心岗位

财务负责人：负责财务管理工作统筹、财务制度制定与执行监督、重大财务事项审批、财务报表审核等工作，不得兼任出纳、会计核算、票据保管等具体业务岗位。

会计核算岗：负责各类经济业务的会计凭证编制、会计账簿登记、账务核对、财务报表编制等工作，不得兼任资金收付、资产保管、票据签发等岗位。

出纳岗：负责现金收付、银行存款收支办理、现金日记账与银行存款日记账登记、票据保管与领用登记等工作，不得兼任会计核算、财务印章保管、财务报表审核等岗位。

资产管理岗：负责固定资产、存货等资产的实物管理、盘点组织、出入库登记等工作，不得兼任资产账务核算、资产处置执行等岗位。

收入与税务岗：负责收