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2026年通用设备公司财务岗位不相容分离制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司财务岗位设置，明确不相容岗位的分离要求，防范财务舞弊、数据失真及资产流失等风险，确保财务活动合法合规、财务信息真实可靠，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》等国家相关法律法规及公司《财务基本制度管理总则》，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属分公司、全资子公司的所有财务岗位设置与人员配置，涵盖会计核算、资金管理、预算管理、成本管理、资产管理、税务管理、财务报告等全部财务工作领域；涉及财务部门岗位设置、人员分工调整及跨部门财务协作中的职责划分。

第三条核心原则

不相容职责分离原则：凡可能存在“自我操作、自我监督”风险的财务职责，需由不同岗位人员分别承担，严禁一人同时负责两项及以上存在潜在利益冲突的职责，确保“经办、审核、监督”环节相互分离、相互制约。

权责清晰原则：明确各财务岗位的职责边界与权限范围，避免因岗位重叠或职责模糊导致管理漏洞，确保每项财务工作均有明确的负责岗位与人员，且不同岗位间能形成有效制衡。

动态调整原则：当公司业务流程优化、组织架构调整或财务制度更新时，需同步评估现有岗位设置的合理性，对不再适用的不相容分离要求及时调整，确保制度始终贴合实际业务需求。

合规性原则：岗位设置与职责分离需严格遵循国家财经法律法规及行业监管要求，确保财务工作全流程符合法定程序，同时满足公司内部风险管控与经营管理需要。

第二章财务岗位不相容分离具体要求

第四条会计核算与资金管理岗位分离

会计核算岗与资金收付岗分离：负责编制记账凭证、登记会计账簿的会计核算岗人员，不得同时负责银行存款、库存现金的收付操作（如开具银行付款凭证、办理现金存取）。资金收付岗人员需依据经会计核算岗审核无误的原始凭证（如付款申请单、发票）办理款项收支，收支完成后将银行回单、现金收据等凭证移交会计核算岗进行账务处理，避免“既管账又管钱”导致的资金挪用风险。

会计核算岗与资金对账岗分离：负责日常账务核算的人员不得同时负责银行存款日记账与银行对账单的核对工作。银行对账需由独立于会计核算岗的资金管理岗人员或财务部门指定专人负责，每月至少核对一次，编制《银行存款余额调节表》，并经财务负责人审核签字；对未达账项需跟踪核实，确保在一个月内查明原因并处理，防止因自行对账导致的账实不符问题被掩盖。

第五条资产保管与账务核算岗位分离

固定资产保管与固定资产核算岗分离：负责固定资产实物管理的岗位（如设备管理部门的资产管理员），不得同时负责固定资产的会计核算工作。固定资产购入后，资产保管岗需建立实物台账，记录资产名称、型号、购入时间、使用部门等信息；固定资产核算岗需根据采购发票、入库单等凭证登记固定资产明细账，定期与资产保管岗的实物台账进行核对，每年至少开展一次全面盘点，确保账实相符，避免“既管物又管账”导致的资产流失。

存货保管与存货核算岗分离：仓库管理人员（负责存货收发存保管）不得同时负责存货的会计核算工作。仓库管理人员需按实际收发情况登记存货实物台账，定期编制《存货收发存报表》；存货核算岗需依据入库单、出库单、采购发票等凭证登记存货明细账，每月与仓库实物台账进行核对，每季度开展存货盘点，对盘盈、盘亏情况按规定程序处理，防止因存货保管与核算岗位未分离导致的存货挪用或账实不符。

第六条预算编制与预算执行岗位分离

预算编制岗与预算执行岗分离：负责组织编制公司全面预算的岗位（如财务部门预算管理岗），不得同时负责预算的具体执行工作。预算编制岗需收集各部门预算申报数据，汇总编制公司整体预算，监督预算执行进度；各业务部门（如生产部门、销售部门）作为预算执行岗，需按批准的预算开展业务活动，控制成本费用支出；预算执行过程中的差异分析由预算编制岗负责，执行岗需配合提供差异原因说明，避免因“既编预算又执行预算”导致的预算管控失效。

预算审批与预算执行岗分离：负责审批预算的岗位（如公司管理层、部门负责人）不得同时负责该预算项目的具体执行工作。预算审批需根据公司授权体系分级进行，如部门预算由公司管理层审批，项目预算由部门负责人审批；审批人需对预算的合理性、必要性进行审核，执行岗需在批准的预算范围内开展工作，严禁审批人自行执行预算项目，确保审批与执行环节相互制衡。

第七条费用审批与费用核算岗位分离

费用审批与费用报销审核岗分离：负责审批费用支出的岗位（如部门负责人、公司管理层）不得同时负责费用报销的审核工作。费用报销时，报销人需提交费用发票、报销单等凭证，经费用核算岗（财务部门）审核凭证真实性、合规性及是否符合预算要求后，再按授权体系提交审批人审批；审批人仅对费用支出的必要性进行审批，不得参与费用凭证的审核，避免因审批与审核岗位未分离导致的违规