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2025年医院减税降费自查报告

为全面落实国家关于减税降费的决策部署，切实减轻医院运营负担、优化患者就医体验，我院严格对照《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》《国家医保局财政部国家税务总局关于做好2025年城乡居民基本医疗保障工作的通知》等文件要求，于2025年6月至8月开展了为期三个月的减税降费专项自查工作。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与开展情况

我院高度重视减税降费政策落实，将其作为年度重点工作任务推进。成立由院长任组长、分管财务副院长任副组长，财务科、医保科、物价科、审计科、药剂科等多部门负责人为成员的专项自查领导小组，明确全面覆盖、重点核查、立行立改的工作原则。制定《2025年减税降费自查工作方案》，细化自查清单5大类23项，涵盖税收优惠、社保减免、行政事业性收费、医疗服务价格规范等核心领域。

自查过程中，领导小组采取部门自查+交叉复核+外部验证相结合的方式：首先由各业务部门对照政策条款开展全面自查，形成《部门自查问题清单》；其次由审计科联合第三方会计师事务所对财务数据、收费台账、票据凭证进行交叉核验，重点核查收入分类、费用减免、票据开具等关键环节；最后邀请税务部门专家对政策适用范围、核算合规性进行专业指导，确保自查结果准确无误。本次自查覆盖2023年1月至2025年5月期间的经济业务，涉及门诊、住院、药品、耗材、设备采购等全流程，查阅会计凭证3200余份、收费票据5.6万张、合同协议120份，访谈医护人员、收费员、患者代表180余人次，确保自查无死角、无遗漏。

二、减税降费政策落实情况

（一）税收优惠政策执行情况

作为非营利性医疗机构，我院严格落实《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》要求，对符合条件的医疗服务收入、药品销售收入免征增值税；对接受的捐赠收入、政府补助收入等符合非营利组织条件的收入免征企业所得税。经核查，2023年1月至2025年5月，我院累计申报免税医疗服务收入1.28亿元，占同期医疗收入的98.6%；申报免税药品销售收入0.45亿元，占药品收入的100%；企业所得税方面，因我院已取得非营利组织免税资格认定，期间取得的捐赠收入860万元、政府补助2200万元均按规定未计入应税所得，相关支出与收入匹配，不存在利用关联交易转移利润等违规行为。

在增值税进项税额管理上，我院严格区分免税项目与应税项目（如非医疗服务收入、房产出租收入）的进项税额，对无法划分的部分按销售额比例分摊转出。经复核，2023年以来共转出无法划分的进项税额12.3万元，核算过程符合《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定。

（二）社保费减免政策落实情况

根据《关于阶段性降低社会保险费率的通知》《关于做好失业保险、工伤保险费率调整工作的通知》要求，我院自2023年起享受失业保险费率由1%降至0.5%、工伤保险费率阶段性降低50%的政策。经核查，2023年1月至2025年5月，累计减免失业保险费112万元、工伤保险费89万元，均已按规定及时足额缴纳剩余部分，未出现因政策理解偏差导致的少缴、漏缴问题。

在职工基本医疗保险缴费方面，严格执行当地医保部门关于在职职工单位缴费率8%、退休人员不缴费的规定，缴费基数按职工上年度月平均工资申报，不存在虚增或压低基数的情况。2025年，我院职工医保缴费基数申报准确率100%，经医保经办机构审核通过。

（三）行政事业性收费减免情况

我院涉及的行政事业性收费主要包括医疗设备检测费、卫生监测费、房屋登记费等。自查发现，2023年以来，我院严格执行《关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》要求，已全面停征卫生监测费；医疗设备检测费按物价部门核定标准的80%缴纳（因属于小微企业扶持政策范围），2023年至2025年5月累计减免检测费18万元；房屋登记费因医院房产均为公益性用途，按规定免征，未发生相关支出。

（四）医疗服务价格规范情况

严格执行《全国医疗服务价格项目规范（2025年版）》及地方补充规定，建立物价科-科室物价员-财务科三级价格管理体系。自查覆盖全院23个临床科室、8个医技科室的4200余项收费项目，重点核查：一是是否存在分解项目收费，如将静脉输液分解为静脉穿刺输液器使用护理费等重复收费；二是是否存在超标准收费，如手术类项目是否按规定的基础手术费+特殊操作附加费收取；三是是否存在套用高收费项目，如将普通CT检查套用增强CT检查编码。

经核查，99.8%的收费项目符合规范要求。其中，门诊诊查费、住院床位费、常规检验项目均按政府定价执行；新增的人工智能辅助诊断等特需服务项目已按规定报物价部门备案，收费标准公开透明；药品和耗材严格执行零差率销售，2023年以来药占比持续控制在28