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《财务管理制度(试行)》

为规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障资产安全完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际经营情况，制定本制度。本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。公司财务管理遵循以下基本原则：依法合规，严格执行国家财经法规和企业内部制度；预算约束，所有收支纳入预算管理，强化过程控制；收支平衡，统筹资金安排，确保经营活动可持续；责任清晰，明确各层级财务审批权限与管理职责，落实岗位责任。

一、财务管理架构与职责

公司实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。董事会是财务决策最高机构，负责审议批准年度财务预算方案、决算方案、重大投资及融资计划、利润分配方案等重大财务事项；对单笔金额超过公司上年度经审计净资产5%或3000万元（以较低者为准）的资产处置、对外担保、关联交易等事项行使最终决策权。

总经理办公会作为执行机构，负责组织实施董事会决议，审批年度预算分解方案、单笔金额500万元至3000万元的资金支付、500万元以下的资产处置事项，监督各单位财务制度执行情况。

财务部门为财务管理职能部门，具体负责：拟定财务管理制度及操作细则；编制并执行财务预算；组织会计核算，编制财务报告；管理资金收支、资产及税务事项；实施财务分析与风险预警；指导监督下属单位财务工作。财务部门设财务总监1名，全面主持部门工作；设会计核算、资金管理、预算管理、税务管理等岗位，各岗位实行不相容职责分离，其中资金支付审批与执行、会计记录与财产保管、采购验收与付款审核等岗位不得由同一人兼任。

业务部门是财务事项的发起与执行主体，负责按预算编制本部门收支计划，提供真实完整的业务单据，配合财务部门完成对账、资产盘点等工作；对业务事项的真实性、合理性、合规性承担直接责任。

二、资金管理

（一）资金计划管理

各单位应于每月25日前编制下月资金收支计划，经部门负责人审核、分管领导审批后报送财务部门。资金计划需区分经营性收支（如销售收入、采购付款、费用支出）、投资性收支（如固定资产购置、股权收购）、筹资性收支（如贷款发放、本息偿还），按“以收定支、收支匹配”原则编制，不得虚增收入或隐瞒支出。

财务部门汇总审核全公司资金计划，重点核对与年度预算的匹配度、收支项目的合理性，于每月28日前形成公司月度资金计划草案，经财务总监审核后提交总经理办公会审批。审批通过的资金计划作为下月资金支付的依据，原则上不得调整；因特殊情况需调整的，单笔调增金额超过原计划10%或50万元的，需重新履行审批程序。

（二）资金账户与结算管理

公司实行资金账户集中管理制度，所有银行账户（包括基本户、一般户、专用账户）的开立、变更、撤销须经财务部门审核，报总经理批准。禁止各单位未经审批擅自开立账户、出租出借账户或利用个人账户办理公司资金结算。

资金结算严格遵循“收支两条线”原则：所有收入（包括现金、银行转账、票据等）须于收款当日或次工作日全额存入公司指定账户，严禁坐支、截留或挪用；支付业务须通过公司银行账户办理，原则上不使用现金结算（备用金、差旅费等零星支出除外），单笔金额超过5万元的必须通过银行转账。

（三）资金支付审批

资金支付实行分级授权审批制度，审批权限如下：

-日常费用支出（如办公费、差旅费、水电费）：单笔5000元以下由部门负责人审批；5000元至5万元由分管领导审批；5万元至50万元由财务总监审批；50万元以上由总经理审批。

-采购付款（原材料、设备等）：按合同约定支付进度款，单笔10万元以下由采购部门负责人与财务部门负责人联签；10万元至100万元由分管采购领导与财务总监联签；100万元以上由总经理审批，超过500万元的需提交总经理办公会审议。

-投资与融资支出：固定资产购置、股权收购等投资支出，按公司《投资管理制度》执行；银行贷款、债券发行等融资支出，经董事会审批后按合同约定支付。

所有资金支付须提供合法合规的原始凭证（如发票、合同、验收单、审批单等），财务部门负责审核单据的完整性、合规性及与资金计划的匹配度，对不符合要求的有权拒绝支付。

（四）资金监控与风险防范

财务部门应每日核对银行账户余额，编制资金日报表；每月与银行对账，形成余额调节表，确保账实一致。定期分析资金使用效率，对连续3个月资金闲置超过500万元的单位，需提交优化方案；对资金缺口超过计划20%的单位，启动预警机制并要求限期整改。

严禁未经审批的对外借款、担保或票据贴现；严禁将资金用于高风险投资（如股票、期货、非保本理财），闲置资金可用于购买保本型理财产品，单笔金额不超过公司上年度末货币资金余额的20%，且需经董事会审批。

三、收支与预算管理

（一）