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农业公司报销制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等行业法规及集团母公司关于规范财务管理的总体要求制定，同时结合公司农业产业特性及内部风险防控实际，旨在规范农业领域各项报销行为，提升资金使用效益，防范财务风险，确保公司经营管理合规高效。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在执行农业生产、采购、销售、行政管理等业务过程中涉及的费用报销活动。具体场景包括但不限于：农资采购报销、农机使用维护费用报销、田间作业人工成本报销、农产品运输及销售费用报销、办公及差旅相关支出报销等。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）“专项管理”指公司针对特定领域（如农业财务报销）开展的系统性风险防控与合规治理工作，涵盖制度建设、流程优化、风险识别、执行监督等全链条管理活动；

（二）“XX风险”指在费用报销环节可能存在的资金挪用、虚报冒领、票据造假、流程违规等潜在损失或违规行为；

（三）“XX合规”指报销行为严格遵循国家财经法规、公司内部制度及业务实际需求，确保资金使用合法合规、真实合理。

第四条农业公司报销管理的核心原则包括：

（一）全面覆盖原则，确保所有报销活动纳入制度管控范围；

（二）责任到人原则，明确各层级管理及执行主体的职责权限；

（三）风险导向原则，突出重点环节的风险防控；

（四）持续改进原则，动态优化报销管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对农业领域报销管理承担第一责任，负责审批专项管理制度及重大报销事项；分管领导承担直接责任，负责组织落实制度执行、监督考核及风险处置。

第六条设立农业报销管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、农业事业部等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调报销管理工作，对重大问题作出决策审批，定期组织专项监督评价。

第七条财务部作为牵头部门，具体职责包括：

（一）制定修订农业报销管理制度，建立费用报销标准库；

（二）审核报销业务的合规性，监督报销流程执行；

（三）组织报销系统应用及数据分析，识别异常报销行为；

（四）开展财务培训及宣贯，提升全员合规意识。

第八条审计部作为专责部门，主要职责包括：

（一）独立开展报销环节的合规审计，提出优化建议；

（二）复核重大或异常报销事项的真实性，调查违规线索；

（三）完善报销流程控制点，降低财务风险。

第九条农业事业部等业务部门及下属单位，应履行以下职责：

（一）严格执行报销制度，确保业务支出与实际需求匹配；

（二）落实内部审批程序，规范费用归集与凭证管理；

（三）开展本领域风险排查，及时报告异常报销情况。

第十条基层执行岗位人员应履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在报销流程中的责任；

（二）拒绝办理不符合规定的报销申请，及时上报可疑线索；

（三）妥善保管报销相关资料，配合内部核查工作。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条采购领域费用报销管控：

（一）业务操作标准：供应商需经财务部尽职调查，核实资质、价格及合同条款；采购执行需履行比价审批，重大采购通过招标程序；所有采购凭证需与合同、入库单匹配。

（二）禁止性行为：严禁向亲属或特定供应商采购、虚列采购费用套取资金；严禁超合同金额报销、重复报销已支付款项。

（三）重点防控：防范关联交易利益输送，严查虚开发票及价格虚高问题。

第十二条农机作业费用报销管控：

（一）业务操作标准：农机使用需有作业记录，维修保养凭票据报销，燃油消耗需匹配作业量核算；跨区域作业需提供调度指令及异地报销申请。

（二）禁止性行为：严禁无作业记录报销、虚构维修项目套取资金；严禁向非本单位人员支付作业费用。

（三）重点防控：核验作业量与油耗逻辑关系，防止虚报作业面积或亩均成本。

第十三条田间作业人工成本报销管控：

（一）业务操作标准：人工成本需有考勤记录或劳务协议，按实际出勤量核算；季节性用工需提前制定预算，逐日打卡确认；分包作业需签订合同并按进度支付。

（二）禁止性行为：严禁虚增工时或冒用他人身份报销；严禁将本单位人员列为临时工套取薪酬。

（三）重点防控：抽检考勤记录与现场作业情况，防止“零工化”虚报成本。

第十四条农产品销售费用报销管控：

（一）业务操作标准：运输费用凭物流单据报销，装卸人工按实际发生核算；销售返点需有合同约定，按实际完成量支付；促销活动费用需有预算审批及效果评估。

（二）禁止性行为：严禁虚构销售业绩支付高额返点；严禁以“促销”名义报销招待费或非业务支出。

（三）重点防控：核验物流