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中国资产评估协会反不正当竞争行为实施意见《试行》

为维护资产评估行业市场秩序，促进会员依法合规执业，推动形成公平竞争、诚信自律的行业生态，根据《中华人民共和国反不正当竞争法》《资产评估行业财政监督管理办法》《中国资产评估协会章程》等法律法规及行业规范，结合行业实际，现就规范资产评估机构（含分支机构，下同）及资产评估专业人员反不正当竞争行为，提出以下实施意见。

一、总体要求

（一）指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持社会主义市场经济改革方向，以维护行业公平竞争秩序、保护委托方合法权益、提升行业社会公信力为目标，通过完善规则、强化自律、协同治理，遏制不正当竞争行为，推动资产评估行业高质量发展。

（二）基本原则

1.公平竞争导向。引导会员遵循自愿、平等、公平、诚信的原则开展业务，反对以破坏市场秩序、损害行业整体利益为代价的竞争手段，确保市场资源配置基于服务质量、专业能力和信誉水平。

2.问题导向与系统治理。聚焦行业反映集中的低价竞争、虚假宣传、利益输送等突出问题，既明确“红线”限制，又通过正向激励引导会员提升核心竞争力。

3.行业自律与外部监管协同。充分发挥协会自律管理职能，强化会员自我约束，同时加强与财政、市场监管等部门的沟通协作，形成监管合力。

4.保护与发展并重。在规范竞争行为的同时，鼓励会员通过技术创新、服务升级、品牌建设等方式拓展市场，推动行业专业化、规模化、国际化发展。

二、重点规范的不正当竞争行为

（一）以低于成本的价格承揽业务

资产评估机构应当综合考虑业务复杂度、风险责任、专业人员投入、合理利润等因素，合理确定服务价格。有下列情形之一的，视为以低于成本的价格不正当竞争：

1.服务报价明显低于同地区、同类型、同难度评估业务的行业平均成本（可参考协会发布的成本核算指引或行业数据），且无法提供合理成本构成说明；

2.以“零收费”“超低价”为噱头吸引客户，后续通过附加服务、拆分项目等方式变相提高收费，损害委托方权益；

3.利用关联方补贴、交叉补贴等方式维持低价，挤压其他机构生存空间，扰乱市场正常价格形成机制。

（二）虚假或引人误解的商业宣传

资产评估机构及从业人员不得通过任何渠道发布虚假、夸大或误导性信息，具体包括但不限于：

1.虚构、夸大机构资质、执业经验、专业人员数量及资格等级（如宣称“全国排名第一”“专家团队100%具备高级职称”等无客观依据的表述）；

2.对评估报告质量作不当保证（如承诺“评估结果满足融资需求”“确保通过审批”等超越专业判断范围的承诺）；

3.利用虚假案例、虚构成功项目进行宣传，或篡改、伪造客户评价、荣誉证书等证明材料；

4.通过自媒体、社交平台发布片面解读行业政策、贬低其他机构服务能力的误导性信息。

（三）诋毁竞争对手商誉

禁止以任何方式损害其他会员的商业信誉或商品声誉，具体行为包括：

1.编造、传播虚假信息或误导性信息，如宣称“某机构因执业质量被监管部门处罚”但无法提供有效证明；

2.利用客户、同行交流等场合，对其他机构的专业能力、服务质量进行恶意贬低（如“某机构评估报告经常被监管退回”“其团队无重大项目经验”等缺乏事实依据的评价）；

3.通过网络水军、恶意投诉等方式，在第三方平台发布负面评价，干扰竞争对手正常经营。

（四）不当利益输送获取业务

资产评估机构及从业人员不得通过给予或收受不正当利益的方式争夺客户，具体禁止行为包括：

1.向委托方相关人员赠送现金、礼品、消费卡或提供旅游、宴请等超出正常商业礼仪的利益；

2.以“顾问费”“咨询费”“合作分成”等名义，向中介机构、关键决策人支付与服务内容无关的费用；

3.与其他专业服务机构（如会计师事务所、律师事务所）签订“排他性合作协议”，限制客户选择其他评估机构；

4.利用职务便利，向关联方输送业务或获取不当利益（如通过控制的壳公司承接业务后转包）。

（五）资质或人员挂靠

禁止以任何形式借用、出租、转让机构资质或从业人员资格证书，具体表现包括：

1.允许未实际在本机构执业的人员以本机构名义签署评估报告；

2.通过“挂名”方式虚增注册资产评估师数量，以满足资质申请或项目承接条件；

3.与其他机构签订“资质共享协议”，变相使用未取得相应资质机构的名义开展业务。

（六）操纵评估数据或结论

资产评估机构及从业人员不得为获取业务，违背独立性原则操纵评估过程或结果，具体行为包括：

1.迎合委托方不合理要求，人为调整评估假设、参数或方法，导致评估结论偏离客观合理范围；

2.与委托方、相关方串通，虚构评估对象基础数据（如资产数量、权属、财务指标等）；