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预算调整管理规范（新版）

第一章总则

一、规范适用范围

1.适用主体覆盖层级

本规范适用于集团总部所有职能部门、业务事业部，以及下属100%全资子公司、持股比例超过51%的控股子公司、异地分公司，所有纳入集团合并报表核算的经营单元均需严格执行本规则。集团下属参股公司可参照本规范结合自身治理要求制定对应细则，报集团财务管理中心备案后生效。

2.适用预算类型范围

本规范覆盖全口径预算体系下的所有调整事项，包括经营类预算调整、资本性支出预算调整、财务类预算调整三大类别。其中经营类预算涵盖营收、采购、人力成本、销售费用、管理费用、研发费用等所有日常经营收支项目；资本性支出预算涵盖固定资产采购、股权投资、基建项目、无形资产采购等非经常性资本投入项目；财务类预算涵盖融资成本、汇兑损益、税费支出、股利分配等所有财务端专项预算项目。

二、预算调整基本原则

1.刚性约束原则

年度正式预算经集团董事会审议批复后，整体保持刚性约束，原则上不得随意启动调整流程。全年常规预算调整总频次不得超过4次，每个自然季度最多可提交1次常规预算调整申请，无合理事由的临时调整申请一律不予受理。各单位年度预算整体偏差率控制目标为不超过8%，超出该偏差线的单位年度绩效考核直接扣减15分。

2.据实调整原则

所有预算调整必须有真实、可溯源的触发事由支撑，严禁为了掩盖前期预算编制疏漏、无规划超支行为发起虚假调整申请。所