加强企业内部控制对策.pdfVIP

胡喜群 ：加强企业内部控制对策 加强企业内部控制对策 胡喜群 (浙江同心集 团 浙江 丽水 323000) 摘 要：随着改革事业的发展 ，企业过去在计3t,j经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求 必须进行制度创新。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着社 会主义市场经济的建立和逐步完善 ，市场竞争的 日趋激烈，为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益， 要求企业必须强化企业的内部控制制度，提高经营水平，完善管理体制。 关 键 词：企业管理；内部控制；经营效率 一 、 内部控制和加强企业内部控制的意义 标不仪应包括会计信息的准确真实完整和有效保护，企业的经营 内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行 ，保护资产的 效率、报告的可靠性、法律法规的遵循陛，还应该包括企业 的战略 安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料及相关资 日标等内容。 料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制是企业 (二)制度不完善 ，执行不得力，控制环境薄弱。企业内部控制 所制定的旨在保护资产保护会计资料可靠性和准确性，提高经营效 是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实 率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相 现的。由于管理体制和管理方式的问题 ，我国企业 内部控制的监督 互配套的各种方法及措施。美同萨班斯法案的出台，极大地影响和 很溥弱，管理控制的方法不够先进 ，内部审计机构没有起到应有的 促进一了中国内部控制制度体系的建立、健全和发展 ，从国际上一 作用。缺乏适当的控制活动 ，控制活动是确保管理阶层的指令得以 些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制是 实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对 “使企业目标不能达 这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。当前，我 成的风险”采取了必要行动，旨在帮助企业管理当局保证其 控制 正处于社会主义市场经济建设过程中，现代企业制度建设还需进 目标的实现。而我国目前许多企业缺乏适当的控制活动，造成了大 一 步推进 ，国有企业的内部控制还处于起步阶段，为此 ，这个时期 量的造假行为，致使会计信息严重失真，从而破坏了社会经济秩序 必须从国有企业的 “内功”人手，在现有有关企业内部控制的法律法 的正常运转。 规基础上，进一步推进我闰周有企业内部控制机制的建立健全，以 (三)风 险评估不足、意识薄弱。环境控制和风险评估，是提高 进一步提高我国国有企业的国际竞争能力和持续快速发展能力，这 企业内部控制效率和效果的关键。从我国企业现状来看 ，其风险意 是现阶段 有企业建设中的一项非常紧迫和必要的任务。 识并没有提到应有的高度 ，企业管理层人员的思想中缺乏风险概 内部控制按其控制的目的不同，可分为管理控制和会计控制 念 ，许多企业没有设置风险管理机制 ，因此抗风险能力低 卜。由于 前者以提高企业经营效益和 L作效率，保证经营方针 、决策的贯彻 社会经济环境的变化 ，企、问竞争越来越激烈，企业的经营管理会 执行以及经营目标的实现为日的；后者则是 以保护企业财产物资 面临来 自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓i场的 的安全、确保会计信息的真实与完整以及财务活动的合法性为 目 风险、亍目保风险、信用风险等。 的。两者相互联系、相互影响，有些控制措施可以用于会计控制，也 (四)人员素质较低、诚信度不足主要表现管理人员素质较 可用于管理控制。内部控制在企业管理实务中的表现通常是制度 低 ，诚信度低 ，许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，企业亦 或工作流程 ，其有效性取决于两个方丽：一是制度的完善与合理 ； 未对这些管理者进行管理培训。这样的管理者即使有伞心伞意为 二是制度的执行情况。良好的内部控制可以合理保证企业合规经 企业服务的意识，也因其能力所限而无法真正地管理好企业。 营 、财务会计信息的真实可靠和企业经营效率的提高，而合 规经 三、加强企业内部控制对策