大司库环境集中采购的价值增长机会探析_雷虹.docVIP

会计信息化 FRIENDS OF ACCOUNTING 大司库环境集中采购的价值增长机会探析  嘉应学院经济与管理学院  雷  虹  【摘  要】 文章立足于司库这种新型的资金管理模式，通过对跨国企业集团集中采购业务进行分析，探讨大司库环境 集中采购为集团公司带来的潜在价值增长机会，提出通过司库驱动企业变革的思路，希望起到抛砖引玉的作用。 【关键词】 大司库； 集中采购； 价值增长； 跨国企业集团 中图分类号：F232；F275 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）24-0113-02  司库（Ｔｒｅａｓｕｒｙ）源于中国古代负责财务的文官 官职名，当前已经成为企业集团公司热衷采用的一 种资金管理模式。大司库的理念主要体现在跨国企 业集团借助先进的信息技术，依托集团内部独立的 财务公司，建立大“资金池”概念，对集团公司资金、 资源、风险进行全面集中管控，以期实现财务成本 最小化，盈余回报最大化。其核心是集中管控资源、 集中管控风险、提升公司整体价值。目前，国内一些 大型集团公司，如中石油、中海油等已经开展了司 库的研究和探索，中石油于 ２０１３ 年率先实施了大 司库上线。 采购业务是集团公司供应链管理的重要环节，集 中采购模式是企业降低采购成本、提高产品质量、获取 竞争优势、提高供应链效率的有效手段。而大司库理念 下的集中采购聚焦于采购渠道中资金、资本的有效运 作，提升采购资金的集中控制水平，为集团公司获取更 多的价值增长机会，是一种资金流管理与采购物流管 理的完美结合。 一、大司库环境集中采购引领采购管理创新 当前，国内大部分企业在进行集中采购时，仍停 留在对物流过程的管控，没有更多地开发该过程中 资金运作所能给企业带来的利益。随着经济全球化 进程的加快，如何优化、整合采购过程，提高资金运 作能力，降本增效已经成为各个跨国公司的主要博 弈项目之一。 进入国际市场的企业集团，在其跨越国家、地区和 企业的价值链上，要建立起国际供应商和客户基础。这 就驱使企业要实施一定水平的战略采购决策，采取低 成本采购策略，在供应链上进行集中控制。同时要平衡 供给弹性需求和管理持续供给风险，满足运输成本控 制等方面的要求。这对企业集团集中采购提出了现实 挑战，促使集团公司司库人员积极优化集中采购流程， 优化集中控制下采购业务的财务管理和资金、资本运 作。例如，更有效的税收结构，集中的外汇对冲、支付，  第三方融资安排，现金池和反向保理等，这些无疑会促 进集团公司采购管理创新和业务的深度拓展，多层面 寻求价值增长机会。 二、集中采购管理的核心和模式选择 （一）采购管理的核心 传统采购部门的核心是为企业集团谋求更大的 利益，这就需要与供应商进行价格谈判，实现最低的 购买价格，以获得高于市场的回报率。但这个过程往 往花费很多时间，显然无法适应经济高速发展的要 求。而供应商也要求一个更优的销售价格，在有限的 时间内，他们更希望供应给低于市场回报率的企业。 如果不能达成一个公平（公允）合理的价格，供应商将 会停止与客户的交易，并且有可能退出这个行业。因 此，采购管理人员必须从战略角度深入考虑，寻求一 条改善与供应商关系的途径，实现共赢，谋求可持续利 益的发展。 集中采购业务的核心主要有需求管理、供应商管 理、总购买成本管理、支付管理四个方面。需求管理主 要解决“买什么”的问题。通过优化和协调供应链和客 户，决定产品的购买、减少购买量。此外还可以创新采 购策略，通过与客户提前签订的购买协议进行采购。供 应商管理主要解决“向谁买”的问题。选择最优的供应 商或供应商组合，和他们建立起长期有效的关系，还可 以与之进行联合开发新产品或协同计划、预测和补给。 总购买成本管理主要解决“购买成本”的问题。要优化 获取产品的总成本，不仅包括前期的购买价格，而且包 括在拥有产品期间所产生的全部相关成本。支付管理 则是在以上三个核心基础上，顺理成章地解决“付款” 问题。 实现大司库集中采购管理四个核心的关键是集团 公司的规模和实力，这将实现全球有采购能力和消费 能力群体的完美结合。 （二）集中采购模式选择 公司选择适合自身发展的集中采购模式时，要考 １１３ 会计信息化 FRIENDS OF ACCOUNTING 虑如何在消费类别、地理区域和业务单元之上进行战 略思考和部署，为企业集团寻求更优化、更广阔的供应 链及发展前景。 企业首先要考虑集中化水平问题，有些公司甚至 通过搬迁形成围绕特定消费群体的产业布局。集中采 购一般有三种模式选择：第一种是采购主导消费模 式，是指消费群体处于被动，由采购来决定消费的种 类与层次；第二种是采购配合消费模式，是以消费群 体的需求为导向进行采购；第三种是采购支持过程模 式，这种模式相对来说采购种类繁杂